当前，经济领域中违法违纪问题较为普遍，特别是近年来违法犯罪案件越来越多，呈上升趋势。去年，全国审计机关在审计中共发现各种违法犯罪案件线索1400多件。这些案件的特点一是大案所占比例大，百万元或百万元以上案件较多；二是涉案人员层次较高，多为掌管经济实权的领导干部和企业高层负责人；三是违法犯罪手法更趋隐蔽，案件潜伏时间长。很多案件发生时间在3年以上，有的长达数十年之久。作案手段主要以“小金库”、白条及假发票转移和侵吞资金，以及在业务往来中“暗箱操作”吃回扣等；四是贪污挪用公款犯罪多。据审计分析，引发这些问题的原因有很多，主要是以下四个方面：
一、管理混乱，内控制度不健全、不完善，给一些违法违纪人员以可乘之机。大量审计情况表明，管理混乱，有章不依、无章可循，已成为舞弊作案的“温床”。去年。湖北省审计查处的146起案件中，直接利用“小金库”作案的有53起，占36.3％。涉案的126个单位中，有78个单位内部控制制度不健全、不完善，占涉案单位数的61．9％。湖北省黄石市物资集团所属61家公司中，有26家公司没有按《会计法》的要求建立相应的财务管理制度，有16家公司未聘用正式财务人员，到1999年6月，已有5人涉嫌经济犯罪。
二、监督不力，缺乏强有力的监督制约措施和办法，一些违法犯罪分子有恃无恐。一是监督机制不健全，一些单位和部门长期缺乏有效的监督制约，经济违纪违规问题未能得到及时制止和纠正，以至发展到违法犯罪。随着市场机制的建立，社会经济活动日趋复杂，一些经济案件也更趋隐蔽，违法违纪手段呈智能化发展趋势，现在，很多案件仅靠“查阅帐本”已难以有效揭露。二是职责不清，难以实施有效监督。在一些案发单位，重大经济活动和决策往往没有具体明确的操作程序和职责界定，一旦出现问题，只能将“板子”打在“集体”和“组织”上，很难追究个人的责任，从一定程度上导致了领导干部的违法犯罪。湖北省在对1309名领导干部经济责任审计中，查出单位违法违纪金额47．8亿元，其中有相当部分是“组织决定”或“集体研究”的，能明确落实到个人的只有1.39亿元，仅占单位违纪资金的2.9％。三是处理不力，监督弱化，造成反复违纪直至违法犯罪。执法监管部门对经济违纪问题的处理往往失之于宽，有的以罚代法，致使有些问题未能有效遏止，甚至愈演愈烈。
三、体制的局限，使一些人借机钻改革的空子，侵吞国家资金。随着改革的不断深化，新旧体制的交替过程中暴露出一些问题，在一定程度上诱发了经济案件。一方面，目前企业的管理体制、分配制度等，尚与现代企业制度的要求不尽相符，一些企业的监事会运作不规范，很少参与企业的重大决策，内部的监督流于形式；同时，一些企业在分配制度上仍采用“吃大锅饭”的做法，多劳不能多得。另一方面，部分不法人员利用企业改组和资产重组、兼并、出售等机会，钻政策的空子，从中侵吞国有资产。如造假帐、虚报企业资产、故意压低或抬高评估值，通过隐瞒或虚拟国有资产谋取私利，或在股份制改造中非法牟利等。
四、财经法纪观念淡薄，一些犯罪分子铤而走险，以身试法。从案件的构成看，发案人员相当一部分是县(处)级以上干部，有的长期从事领导工作和经济管理工作，具有较高的业务素质，而涉案犯罪的一个重要原因就是财经法纪观念淡薄，知法犯法，执法犯法。如武汉市无线电变压器厂的一名出纳员，大学毕业后一直从事财务工作，深谙财经法规，然而她却利用职务之便，采取提现不入帐，将公款转移到个人储蓄帐户，在不到三年的时间里，侵吞公款40多万元。
为了维护正常的经济秩序，坚决纠正经济活动中的违法违纪行为，审计部门建议，要强化监督机制，加大查处力度，充分发挥纪检、监察、公安、检察院、法院以及审计部门的整体优势；要认真落实好“收支两条线”规定，从源头上防止腐败问题的发生。
