五、综合题
【答案】
(1)
1月2日购入原材料
借：原材料 10800000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700000
贷：应付账款 12500000
(2)
借：原材料 7000000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1190000
贷：应付票据 8190000
借：财务费用 9000
贷：银行存款 9000
(3)
借：应付账款——乙公司 5850000
贷：应付票据 5850000
(4)
3月31日计提商业承兑汇票利息
借：财务费用 24375
贷：应付票据 24375
3月31日计提的应付票据利息=5850000×5%÷12=24375(元)
甲公司4月计提利息的会计处理同上。
(5)
借：应付票据 5898750
贷：银行存款 5898750
该商业承兑汇票到期应偿还的金额=本金+利息=5850000+5850000×5%÷12×2=5898750(元)
借：应付票据 8190000
贷：短期借款 8190000
(6)
6月4日收到预付款40万元
借：银行存款 400000
贷：预收账款——丁公司 400000
6月13日发出货物并开出发票
借：预收账款——丁公司 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)170000
收到丁公司的补付的款项
借：银行存款 770000
贷：预收账款 770000
(7)
8月14日收到戊公司的预付货款20万元
借：银行存款 200000
贷：应收账款——戊公司 200000
8月20日向戊公司发出货物
借：应收账款——戊公司 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85000
收到戊公司补付的款项
借：银行存款 385000
贷：应收账款——戊公司 385000
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