五、综合题
1.
【答案】
(1)
借：原材料 2.2
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.34
贷：银行存款 2.54
(2)
借：在途物资 12002
应交税费——应交增值税(进项税额) 2040
贷：银行存款 14042
(3)
借：原材料 12002
贷：在途物资 12002
(4)
借：生产成本——基本生产成本 250
管理费用 5
贷：原材料 255
(5)
借：委托加工物资 605.3
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.85
贷：原材料 600
银行存款 6.15
(6)
借：在建工程 620.7
应交税费——应交增值税(进项税额)3.4
贷：银行存款 24.1
原材料 600
(7)
借：应收账款 704
贷：其他业务收入 600
应交税费——应交增值税(销项税额)102
银行存款 2
借：其他业务成本 480
贷：原材料 480
(8)
借：待处理财产损溢 5500
贷：原材料 5500
借：其他应收款 2000
营业外支出 3500
贷：待处理财产损溢 5500
2.
【答案】
(1)借：在建工程 305500
贷：工程物资 58500
库存商品 80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
应付职工薪酬 100000
银行存款 50000
(2)借：固定资产 305500
贷：在建工程 305500
(3)改造开始：
借：在建工程 297862.5
累计折旧 7637.5(305500/40×1)
贷：固定资产 305500
改造过程中：
借：在建工程 67900
贷：应付职工薪酬 67900
(4)借：固定资产 365762.5
贷：在建工程 365762.5
(5)借：投资性房地产——成本 350000
累计折旧 50000
贷：固定资产 400000
(6)借：投资性房地产——公允价值变动 50000
贷：公允价值变动损益 50000
(7)借：公允价值变动损益 120000
贷：投资性房地产——公允价值变动 120000
(8)收取处置收入：
借：银行存款 250000
贷：其他业务收入 250000
结转处置成本：
借：其他业务成本 280000
投资性房地产——公允价值变动 70000
贷：投资性房地产——成本 350000
结转投资性房地产累计公允价值变动和资本公积：
借：其他业务成本 70000
贷：公允价值变动损益 70000
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