技术方案现金流量表：由于评价的主体和角度、系统范围以及相应的现金流入量、流出量的不同，技术方案的现金流量表也有所不同。投资现金流量表◆ 角度：以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出◆ 计算指标：三个反映方案融资前的盈利能力资本金现金流量表◆ 角度：技术方案的资本金(投资借款的本金偿还和利息支出作为现金流出)◆ 计算指标：资本金的财务内部收益率(比选融资方案)
投资各方现金流量表◆ 角度：技术方案的各个投资者◆ 计算指标：依据投资者的出资额，计算财务内部收益率◆ 适用条件：由于不对等的利益分配，导致各方的财务内部收益率出现差异时，计算、评估其均衡程度财务计划现金流量表◆ 反映投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出◆ 反映技术方案的财务生存能力。
现金流量表的构成要素产品销售(营业)收入1.营业收入◆营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)2.补贴收入：政府在项目运营期给予的一定数量的政府补助投资◇技术方案总投资=建设投资+建设期利息+流动资金1.建设投资◇后期处理：固定资产，按原值计算折旧费，残余价值在计算期末回收;无形资产，计算摊销费。2.建设期利息：允许在投产后计入固定资产原值的利息(资本化利息)。3.流动资金：运营期内长期占用并周转使用的运营资金。◇寿命期末回收4.技术方案资本金：在总投资中，由投资者认缴的出资额。◆出资方式：现金;实物;工业产权和非专利技术(一般不超过20%)经营成本1.总成本(7项)◆ 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用2.经营成本(4项)▲经营成本的含义：从技术方案本身考虑，一定时期内由于生产经营(不包括投资)，实际发生的现金支出。◆ 公式：经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出◆ 公式：经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用税金◆属于财务现金流出：税种;税基;税率;计税额等1.营业税-以营业收入为基数的价内税2.消费税-从价定率、从量定额和复合计税3.资源税4.土地增值税-四级超率累进税率5.城市维护建设税和教育费附加◆以增值税、营业税和消费税为基数6.增值税-价外税7.关税(进口关税)：从价计征;从量计征8.(企业)所得税◆应纳税所得额(收入-支出)×适用税率-减免税额-抵免税额
