二、多项选择题
1.下列关于税法特点的表述中，正确的有( )。
A.从立法过程来看，税法属于制定法
B.从立法过程来看，税法属于习惯法
C.从法律性质来看，税法属于权利性法规
D.从内容看，税法具有综合性
E.从法律性质来看，税法属于义务性法规
2.下列关于税法基本原则的相关表述中，正确的有( )。
A.税收法律主义一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行
B.在没有正常理由的情况下禁止对特定纳税人给予特别优惠是税收公平主义原则的体现
C.对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收法定主义
D.对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收合作信赖主义
E.防止纳税人不正当运用转让定价制度减少计税所得体现的实质课税原则
3.下列选项中，属于税法的适用原则的有( )。
A.程序优于实体原则
B.特别法优于普通法原则
C.新法优于旧法原则
D.实体从旧，程序从新原则
E.实质课税原则
4.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则有( )。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属人、属地相结合的原则
D.实质重于形式的原则
E.属地和属人主义原则在本国范围内分地区使用的原则
5.税法的解释按照解释权限划分为( )。
A.字面解释
B.立法解释
C.司法解释
D.行政解释
E.扩充解释
6.《个人所得税法实施条例》将劳务报酬所得解释为：“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。”这个解释属于( )。这个题目重新出或者再斟酌
A.字面解释
B.立法解释
C.司法解释
D.行政解释
E.扩充解释
7.税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有( )。
A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志
B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的
C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移
E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人
8.下列选项中，属于税收法律关系特点的有( )。
A.主体的一方只能是企业
B.主体的一方只能是国家
C.体现国家单方面的意志
D.权利义务关系具有不对等性
E.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
9.下列选项中，属于税务机关职权的有( )。
A.税收检查权
B.税收征收权
C.依法办理减、免税
D.代位权
E.撤销权
10.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列选项中，能够引起税收法律关系发生变化的有( )。
A.纳税人自身的组织状况发生变化
B.税法的修订
C.某些税法的废止
D.纳税主体的消失
E.税务机关组织结构或管理方式的变化
11.计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，下列关于计税依据的表述中，正确的有( )。
A.计税依据是从质的方面对征税所作的规定
B.车船税的计税依据是车船的吨位
C.所得税的计税依据是所得额
D.课税对象与计税依据总是不一致
E.课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致
12.目前，我国使用的税率有( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
E.超额累进税率
13.目前，我国使用定额税率的税种有( )。
A.城镇土地使用税
B.车船税
C.耕地占用税
D.房产税
E.资源税
14.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。在具体运用上，比例税率分为( )。
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比例税率
E.分类分项比例税率
15.根据减免税的分类，减免税分为( )。
A.法定减免
B.税基式减免
C.税率式减免
D.临时减免
E.特定减免
16.下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.听证和时限制度
D.按期纳税制度
E.职能分离制度
17.下列选项中，不属于税收确定程序的有( )。
A.税款征收
B.税务登记
C.账簿、凭证
D.纳税申报
E.税收保全
18.根据税收征管法的相关规定，下列说法中正确的有( )。
A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年
C.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，不用再追征滞纳金
D.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，特殊情况下追征期为5年
E.纳税人有应当退还的税款的，如果纳税人没有欠税，可以将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款
19.下列选项中，属于税收保全措施的有( )。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.书面通知纳税人的开户银行或其他机构从其存款中扣缴税款
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E.书面通知纳税人的开户银行或其他机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
20.税收执法的特点有( )。
A.具有单方意志性
B.具有裁量性
C.具有被动性
D.具有效力先定性
E.具有合法性
21.下列关于税收司法的相关内容表述正确的是( )。
A.税收债权重要的保护制度包括税收优先权、税收代位权和撤销权
B.税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式
C.税收刑事案件的审判由检察院行使
D.税务机关征收税款，税收优先于所有债权
E.欠税纳税人如同时又被行政机关罚款的，税收优先于罚款。
22.国际税法的基本原则包括( )。
A.国家税收独立性原则
B.国际税收分配公平原则
C.国家税收主权原则
D.国际税收中性原则
E.国家税收公平性原则
23.下列选项中，不属于目前世界上税收管辖权的有( )。
A.来源地管辖权
B.收入地管辖权
C.销售地管辖权
D.居民管辖权
E.公民管辖权
24.判定自然人身份的一般标准有( )。
A.住所标准
B.时间标准
C.国籍标准
D.习惯性住所标准
E.意愿标准
25.下列说法中正确的有( )。
A.转让定价制与所得税制密切相关，可以看作是完整的所得税体系中的一个特殊组成部分
B.国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定、单边税收协定和多边税收协定
C.税收协定具有高于国内税法的效力
D.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是单边税收协定
E.转让定价的调整方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法
26.税法作为社会经济关系中的一个重要的组成部分，也是随着社会的发展在不断变化的，在中国社会漫长的发展历程中，税法经历了一系列的变化。下列关于中国税法发展变化的表述中，正确的有( )。
A.春秋战国时期的秦国实行了“商鞅变法”
B.秦汉时期实行了“租庸调制”
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝实行了“一条鞭法”
E.清朝实行了“摊丁入亩”
