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一、单项选择题
1.企业在进行所得税会计核算时，可以采用的方法有()
A.应付税款法B.纳税影响会计法
C.递延法D.资产负债表债负法
2.产品销售收入的入账金额一般是按照销售产品的()加以确认
A.售价B.进价C.产品销售成本D.销售产品的制造成本
3.某企业销售产品一批，价值10万元，增值税为1.7万元，售后得知买方在另一项交易中发生巨额亏损，资金周转十分困难，其销售收入应在()时确认
A.发出商品B.应推迟至这些不确定因素消除后
C.签订合同D.退货时
4.营业外收入是与企业经营活动没有直接关系的收入，不包括()
A.固定资产盘盈B.固定资产再次评估增值
C.接受捐赠D.债务重组损失
5.下列不属于管理费用的支出项目的是()
A.借款利息B.业务招待费C.印花税D.无形资产摊销
6.管理费用是组织和管理公司经营活动所发生的各项费用。下列费用中()不属于管理费用。
A.工会经费B.董事会费
C.商品运输保险费D.职工教育经费
7.下列事项或交易不会导致资产、负债产生暂时性差异的是()
A.计提固定资产折旧
B.期末计提坏账准备
C.期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D.确认的工资薪酬超过计税工资标准
8.在同一会计年度内开始完成的劳务合同，其营业收入确认的时间为()
A.合同已经签订时B.劳务开始提供时
C.劳务已经完成时D.劳务的款项已经收到时
9.盘盈的固定资产净值，按规定程序批准后应计入()
A.其他业务收入B.主营业务收入
C.营业费用D.营业外收入
10.某企业于2003年11月15日为客户订制一项软件，工期大约3个月，合同总收入400000元，至2003年12月31日已发生成本240000元，预收账款300000元。预计开发完整个软件还将发生成本60000元。2003年12月31日经专业测量师测量，软件的开发程度为50%，则该公司2003年应确认的收入为()
A.400000B.200000C.300000D.240000
11.某增值税一般纳税人(税率为17%)，因火灾毁损库存材料一批，该批材料的实际成本为10000元，收回残料价值1000元，保险公司赔偿7000元。则由此而发生的“营业外支出——非正常损失”账户的净值为()元。
A.9000B.2000C.3700D.2340
12.A公司于2007年9月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入300万元，年度预收款项60万元，余款在安装完成时收回。当年实际发生成本120万元，预计还将发生成本80万元，则该公司2007年度确认收()
A.60B.180C.200D.80
13.下列事项中，应确认为营业收入的有()
A.订立了销货合同
B.委托代销商品收到代销清单
C.企业持有的某项资产因物价上升而升值
D.收到客户的定金
14.在收取代销手续费的代销方式下，受托方应确认的收入为()
A.受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入。
B.受托方在接受交付商品时，按实际售价与受托价差额确认为销售收入。
C.受托方向委托方开具代销清单，收到增值税专用发票时按发票所示价款确认为销售收入
D.受托方按代销手续费金额确认为销售收入。
15.某企业全年实现利润1000000元，非公益性捐赠支出为30000元，各项税收的滞纳金和罚款为20000元，该企业的所得税税率为33%。计算本期所得税费用为()元。
A.330000B.313500C.346500D.339900
16.按照新的会计准则规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税务基础之间的差额，不确认递延所得税的是()
A.企业自行研究开发的专利权
B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C.因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
17.某企业2003年8月1日以分期收款方式销售商品一批，售价500000元，增值税率为17%，实际成本为300000元，双方按合同规定，分三期结算，交货时收取20%，9月1日收取50%，10月1日收取30%，则9月1日应确认的收入为([)
A.250000B.0C.2000000D.300000
18.纳税暂时性差异是由于会计准则与所得税法关于收入和费用的确认时间不同而产生的差异。试根据以上定义判断下列()属于暂时性差异。
A.会计按应收账款确认600万元收入，而税法将这600万元收入予以扣除
B.企业为产品三包预计将发生200万元的费用，在销售商品当年计入费用，而税法规定必须在费用实际发生时才予以在税前扣除
C.以上两项都是
D.以上两项都不是
19.下列哪些项目属于永久性差异()
A.企业的各种赞助
B.企业产品质量担保费用
C.企业购买的国债利息收入
D.罚款支出
20.根据我国收入准则的规定，对分期收款销售收入的确认，应采用()的做法。
A.发出商品时就确认
B.每期收款时确认
C.款项全部收齐时确认
D.按合同约定的收款日期分期确认
21.某公司2005年12月1日购入的一项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0,2007年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备.2007年末该项固定资产计税基础为()
A.800B.720C.640D.560
22.关于安装费收入，下列表述正确的是()
A.如果安装费是与商品销售分开的，则应与所销售的商品同时确认收入
B.如果安装费是商品销售收入的一部分，应在期末时根据安装的完工程度确认收入
C.如果安装费是与商品销售分开的，应在期末时根据安装的完工程度确认收入
D.无论安装费与商品销售是否分开，都应与所销售的商品同时确认收入
23.某公司2007年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元,2007年初递延所得税负债诉余额为66万元,年末固定资产账面价值为 5000万元,其计税基础为4700万元.除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异,公司适用所得税税率为33%,则公司2007年的净利润为()
A.670B686.5C.719.5D.653.5
24.以前年度销售的商品在本年退回，应()
A.冲减退回月份发出商品的数量
B.作为以前年度损益调整处理
C.改动以前年度的账目
D.冲减退回当月的销售收入和销售成本
25.下列关于收入确认表述不正确的是()
A.资产使用费收入应按合同规定确认收入
B.订货销售应按收到款项时确认收入
C.附有商品退回条件的销售可以在退货期满时确认收入
D.在同一年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入
