(6)借：盈余公积-一般盈余公积12
贷：利润分配-未分配利润12
(7)借：利润分配-未分配利润40
贷：本年利润40
(8)借：实收资本40
贷：利润分配-未分配利润40
(9)借：长期股权投资20
贷：投资收益20
(10)借：长期股权投资15
贷：资本公积-股权投资准备15
2.以下所做的会计分录的单位为万元。
2001年：
(1)借：固定资产2070
贷：累计折旧1170
实收资本-甲900
(2)借：银行存款180
贷：实收资本-甲180
(3)借：无形资产144
贷：实收资本-乙144
(4)借：银行存款576
贷：实收资本-乙576
(5)借：利润分配-未分配利润25.2
贷：本年利润25.2
2002年：
(6)借：银行存款90
贷：资本公积-接受现金捐赠90
(7)借：本年利润162
贷：利润分配-未分配利润162
(8)借：利润分配-提取盈余公积16.2
贷：盈余公积16.2
(9)借：利润分配-应付利润72
贷：应付利润72
(10)借：应付利润72
贷：银行存款72
2003年：
(11)借：本年利润540
贷：利润分配-未分配利润540
(12)借：利润分配-提取盈余公积54
贷：盈余公积54
(13)借：利润分配-应付利润270
贷：应付利润270
(14)借：应付利润270
贷：银行存款270
(15)借：盈余公积1
贷：实收资本1
3.(1)接受设备和现金的会计处理
借：固定资产5000000
银行存款1000000
贷：递延税款1980000
资本公积-接受捐赠资产准备3350000
资本公积-其他资本公积转入670000
2001年12月31日计提固定资产折旧
借：生产成本500000
贷：累计折旧500000
借：资本公积-接受捐赠资产准备3350000
贷：资本公积-其他资本公积转入3350000
借：递延税款198000
贷：银行存款198000
2002年12月31日计提固定资产折旧的会计处理同上
2003年1～2月计提固定资产折旧
借：生产成本83333
贷：累计折旧83333
借：资本公积-接受捐赠资产准备55833
贷：资本公积-其他资本公积转入55833
2003年3月1日出售设备，收到设备款时
借：固定资产清理3916667
累计折旧1083333
贷：固定资产5000000
借：银行存款4200000
贷：固定资产清理4200000
借：固定资产清理283333
贷：营业外收入-固定资产处置收入283333
借：资本公积-接受捐赠资产准备2624167
贷：资本公积-其他资本公积转入2624167
2003年3月1日出售设备，上交剩余递延税款时
借：递延税款1584000
贷：资本公积-其他资本公积转入1584000
(2)2002年12月5日资本公积转增股本
借：资本公积-其他资本公积转入600000
贷：股本-普通股600000
(3)按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积
借：利润分配3000000
贷：盈余公积-法定盈余公积2000000
-任意盈余公积1000000
4.编制会计分录(一)：
7月1日，王某投资：
借：现金20000
贷：实收资本20000
7月10日，红星厂投入：
借：固定资产10000
贷：实收资本10000
7月15日，某某投入：
借：原材料80000
贷：实收资本80000
7月25日，转资：
借：资本公积10000
贷：实收资本10000
编制会计分录(二)
借：货币资金800000
贷：实收资本800000
借：原材料1300000
贷：实收资本1300000
借：固定资产2000000
贷：实收资本2000000
借：固定资产80000
贷：实收资本80000
借：无形资产-土地使用权300000
贷：实收资本300000
5.(1)①收到投资者C投资
借：银行存款190000
资本公积——外币资本折算差额10000
贷：实收资本——C200000
②收到投资者D投资
借：原材料205000
应交税金——应交增值税(进项税额)34850
贷：实收资本——D200000
资本公积——资本溢价39850
(2)①收到现金捐赠
借：银行存款2000
贷：资本公积——接受现金捐赠2000
②收到材料捐赠
借：原材料3000
应交税金——应交增值税(进项税额)510
贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备3510
(3)出售材料
借：银行存款2106
贷：其他业务收入1800
应交税金——应交增值税(销项税额)306
借：其他业务支出1500
贷：原材料1500
借：资本公积——接受捐赠非现金资产准备1755
贷：资本公积——其他转入1755
(4)出售投资的收益=100090-(100000-1200+480)=810(元)
借：银行存款100090
长期股权投资——损益调整1200
贷：长期股权投资——投资成本100000
——股权投资准备480
投资收益810
借：资本公积——股权投资准备480
