09年《税务代理实务》全真模拟试题三(附答案)(1)

　　2、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月委托注册税务师进行增值税退税业务，该企业本期经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额500000元，销项税85000元。福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税3400元。本月共发生进项税额184000元，10月底结转本期留抵税额5000元。出口产品适用的退税率为13%，本期出口货物离岸价折合人民币1444200元，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元。注册税务师应进行该项业务，并做出相关的会计处理。

　　3、天虹股份有限公司是一家盈利企业，2006年1月发生下列业务：

　　(2) 领取土地使用证、房屋产权证、银行开户许可证、法人代码证各一件;

　　(2)启用总帐、现金帐、银行存款帐、应收应付款帐、资本帐、固定资产帐、成本帐、费用帐等等共11本;

　　(3)接受现金捐赠10000元;

　　(4)受赠货物一批，取得对方开具的增值税发票，注明价款100000元，增值税17000元，A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区;

　　(5)与B企业签订以货易货合同，用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物;

　　(6)租入小工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值共50000元，租金400元;

　　(7)向银行签订流动资金借款合同，最高限额30万元，当月实际履行20万元;

　　(8)与C企业签订加工合同，合同注明由C企业购入提供主要材料120000元，甲公司收取加工费5000元，代垫辅料1000元(均不含增值税);

　　要求：计算甲公司应纳印花税并填写印花税纳税申报表。

纳税人名称

税款所属时期

应税凭证名称

件数

计税金额

适用 税率

应纳税额

已纳 税额

应补（退）税额

购花贴花情况

上期结存

本期购进

本期贴花

本期 结存

1

2

3

4

5=2×3×4

6

7=5－6

8

9

10

11=8+9-10

权利许可证照

营业账簿

营业账簿

购销合同

财产租赁合同

借款合同

加工承揽合同

合计

如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏

如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏

备注

会计主管 （签章）

经办人 　　（签章）

纳税人 　　（签章）

代理人名称

代理人 （签章）

代理人地址

经办人

电话

以下由税务机关填写

收到申报表日期

接收人

 

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