11对某机构外部审计独立性的评估：
Ⅰ、只应该在任命外部审计师时开展
Ⅱ、应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。
Ⅲ、不应该包括内部审计部门的任何参与
Ⅳ、应该包括内部审计部门的参与 A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的 B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的 D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
本题正确答案D
解题思路如下：
对某机构外部审计独立性的评估：应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。应该包括内部审计部门的参与。
你选的是( D ) 你答对了
12以下哪项内容可对机构的道德气候进行最佳评估? A.董事会董事的任职年数
B.就道德事项向董事会董事提供培训的证据
C.董事会董事针对违反道德的行为处罚的清晰度和连贯性
D.报告舞弊案件的频率以及其后开展调查的结果
本题正确答案C
解题思路如下：
董事会董事针对违反道德的行为处罚的清晰度和连贯性可对机构的道德气候进行最佳评估。
你选的是( C ) 你答对了
13以下哪项内容最有助提高机构内部审计部门的工作成效? A.在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B.在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
C.管理层定制对审计章程进行审查 D.董事会保证内部审计的客观性
本题正确答案A
解题思路如下：
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责有助提高机构内部审计部门的工作成效。
你选的是( A ) 你答对了
14如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该 A.积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。
B.确认并规避机构所面临的风险
C.就已确认风险的管理承担应尽的职责 D.为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责
本题正确答案A
解题思路如下：
如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。
你选的是( C ) 你答错了
15以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序 A.资源配置、风险管理度量、风险评估、事后分析、有效沟通
B.风险管理度量、资源配置、风险评估、有效沟通、事后分析
C.风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈
D.资源配置、风险监督、风险评估、反馈、事后分析
本题正确答案C
解题思路如下：
风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈代革了风险管理过程的正确次序。
你选的是( B ) 你答错了
16对内部审计业务中存在的风险的定义是
A.某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述包含对财务报表具有重大影响的错误的概率
B.发生可以影响目标实现的事件的不确定性
C.未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况。
D.未能实现经营活动或计划的既定目标的情况
本题正确答案B
解题思路如下：
对内部审计业务中存在的风险的定义是发生可以影响目标实现的事件的不确定性。
你选的是( B ) 你答对了
17 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染?
A.确认有害化学物质处理成本的巨额预算差异 B.限制接触环境部门的文件
C.由环保人员开展正式在职培训计划 D.每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
本题正确答案C
解题思路如下：
由环保人员开展正式在职培训计划可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染。
你选的是( C ) 你答对了
18 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的? A.风险管理归根到底是董事会的职责
B.风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善
C.风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况
D.风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可
本题正确答案B
解题思路如下：
风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善是不正确的。
你选的是( A ) 你答错了
19根据《专业实务框架》
Ⅰ、风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响
Ⅱ、风险的计量以事件发生所产生的后果为依据
Ⅲ、风险的计量以事件发生的可能性为依据 A.只有Ⅰ是对的 B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
本题正确答案D
解题思路如下：
根据《专业实务框架》风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响;风险的计量以事件发生所产生的后果为依据;风险的计量以事件发生的可能性为依据.
你选的是( B ) 你答错了
20 以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的?
Ⅰ、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。
Ⅱ、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。
Ⅲ、相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
本题正确答案B
解题思路如下：
意愿的评估是主观判断。
你选的是( D ) 你答错了
编者推荐：
