13年山东会计从业资格《财经法规》精讲笔记及例题解析三(6)

违法行为

处罚规定

开立、撤销过程中发生的违法行为

（1）违反规定开立银行结算账户

（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

（3）违反规定不及时撤销银行结算账户

（1）对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款

（2）对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

（3）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

使用银行存款账户过程中的违法行为

（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户

（2）违反规定支取现金

（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务

（4）出租、出借银行结算账户

（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户

（6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户数据的变更事项未在规定期限内通知银行

（1）存款人有第（1）～（5）项行为

①非经营性的存款人：给予警告并处以1000元罚款

②经营性的存款人：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

（2）存款人第（6）项行为的，给予警告并处以1000元的罚款

其他

违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证

（1）对于非经营性的存款人处以1000元罚款

（2）对于经营性的存款人处以1万元以上3万元以下的罚款

（3）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

违法行为

处罚规定

开立过程中的违法行为

（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户

（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储

（1）给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款

（2）对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分

（3）情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证

（4）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

使用过程中的违法行为

（1）提供虚假开户申请数据，欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户

（2）开立或撤销单位银行结算账户时，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行

（3）违反规定办理个人银行结算账户转账结算

（4）为储蓄账户办理转账结算

（5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入

（6）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等数据

（1）给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款

（2）对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分

（3）情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准

（4）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任