第八章 内部控制
一、单项选择题
1.为了符合有关监管组织的独立性要求，某公司禁止员工吃回扣，并要求员工详尽列明每项交易的客户资料。一旦发现违规情况，则解雇相关员工。针对内部环境要素，该公司此种规定是( )。
A.权力和责任的分配
B.管理哲学和经营风格
C.企业文化与沟通
D.人力资源政策和实务
2.在不希望出现的事情发生时能够加以识别的控制活动称为( )。
A.命令式的控制
B.预防性控制
C.侦察式控制
D.纠正性控制
3.以下有关内部控制的说法中不正确的是( )。
A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策
B.内部控制系统包括两个因素，分别是内部环境和控制政策与程序
C.控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观
D.控制政策及程序的设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的
4.内部审计完成后，最后一项内容即编制审计报告。下列关于内部审计报告的说法不正确的是( )。
A.内部审计报告须依循统一规定的格式
B.报告长度与业务性质有很大关系
C.审计工作底稿应充分记录和支持审计报告
D.应对内部审计报告的结构进行设计以满足不同需要
5.下列关于公司治理应遵循的基本原则的描述正确的是( )。
A.董事会应在年度报告中披露每个董事的任期
B.向投资者披露重大信息的最主要方法是企业的记者招待会
C.必须建立内部审计部门
D.审计委员会应当向CEO就任免内部审计管理人员提供建议
6.甲公司为销售员工设定了销售指标，对完成销售指标的员工给予奖励，结果造成一些销售人员采用虚假合同骗取相关部门的考核，从内部控制角度讲，这是内部环境中的( )。
A.企业文化与沟通
B.权利和责任的分配
C.组织结构
D.管理哲学
7.以下不属于企业内部信息的是( )。
A.资本运作信息
B.生产经营信息
C.人员变动信息
D.监管要求信息
8.甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的内部控制活动中，不符合不相容职务分离控制原则的是( )。
A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的等级工作
B.支票保管与印章保管分属会计和出纳
C.支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任，同时，支票的审核由财务经理负责
D.出纳保管银行印鉴、企业财务章和人名章
9.企业应在向客户发货或批准支付前仔细检查发票上的数字，确保数字的正确性，且企业对业务处理的文件记录和凭证应编制连续号码，以避免记录内容的重复或遗漏。以上体现了控制活动的哪项原则( )。
A.财产保护控制
B.授权审批控制
C.调节和复核
D.会计系统控制
10.以下被认为是“一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形”的是( )。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.重大缺陷或者重要缺陷
11.以下关于内部控制要素——风险评估的说法不正确的是( )。
A.控制活动的上一层是风险评估
B.企业应在所有层面以及企业的所有活动中实施这样的风险评估程序
C.风险评估表现为一个理论过程
D.风险评估是识别及分析影响公司实现目标的风险过程，是风险管理的基础
12.以下关于采购业务的各关键风险控制点的控制目标的说法不正确的是( )。
A.请购环节要防止需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等
B.选择供应商环节要避免供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为
C.验收环节要避免缺乏验收标准、有关程序不规范及有效管理及跟进验收中发现的异常情况
D.付款环节要避免付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严
