二、多项选择题
1.
【答案】AB
【解析】选项C是常规审计程序，选项D是必须实施的审计程序。
2.
【答案】AC
【解析】实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主，选项B错误。当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，那么注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案，选项D错误。
3.
【答案】BC
【解析】在设计进一步审计程序时，注册会计师应考虑下列因素：
(1)风险的重要性;
(2)重大错报发生的可能性;(选项B)
(3)涉及的各类交易、账户余额和披露的特征;
(4)被审计单位采用的特定控制的性质;(选项C)
(5)注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。
4.
【答案】ABCD
【解析】四个选项都是正确的，此外还有检查、观察和询问程序。
5.
【答案】ABCD
【解析】四个选项都是正确的。
6.
【答案】ACD
【解析】评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。
7.
【答案】CD
【解析】如果注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制，是无法实施控制测试的，选项A错误;如果在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的，注册会计师没有必要实施控制测试，选项B错误。
8.
【答案】ABD
【解析】选项C是了解被审计单位内部控制的考虑。
9.
【答案】ABCD
【解析】控制环境越薄弱需要测试剩余期间的补充证据越多，选项A正确。不同的控制，适用的测试时点和测试时间是不同的，选项B正确。串通舞弊的错报风险或者管理层凌驾于内部控制之上都会导致注册会计师测试的控制期间不仅需要延长甚至控制测试失去意义，注册会计师必须依赖细节测试，选项C正确。如果控制发生变动，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关，选项D正确。
10.
【答案】ABCD
【解析】四个选项都是正确的。
11.
【答案】ABCD
【解析】注册会计师在确定控制测试的范围时，除考虑对控制的信赖程度外，注册会计师还可能考虑以下因素：(1)在整个拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率(选项A);(2)在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度(选项D);(3) 控制的预期偏差(选项B);(4)通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围;(5) 拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性。此外，对自动化控制的测试范围要特别考虑，对于一项自动化应用控制，除非系统发生变动，这项自动化控制应当一贯运行，也就是一般无需扩大测试范围，选项C正确。
12.
【答案】AD
【解析】对于收入截止认定,一般应在期末和期末前后一段时间实施实质性程序，选项B错误。如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性，不能直接利用以前期间的审计证据，选项C错误。
三、简答题
【答案】
(1)对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序;
(2)调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期;
(3)采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同;
(4)选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
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