第五章 城市维护建设税和教育费附加
一、单项选择题
1.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是( )。
A.海关代征进口环节的增值税时，应同时代征进口环节的城建税
B.纳税人在办理出口货物增值税退税时，应同时退还已缴纳的城建税
C.经国家税务总局审批的当期免抵的增值税额，应缴纳入城建税的计征范围
D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税同时退(返)还
2.位于市区的某国内生产企业于2011年11月进口一批生产用货物，报关进口时共缴纳关税10万元，海关代征的增值税和消费税分别为60万元和20万元，另外当月发生内销货物应缴纳增值税100万元，则该企业当月应缴纳的城建税和教育费附加为( )。
A.19万元
B.10万元
C.18万元
D.7万元
3.某县城的外商投资企业，在2011年3月境内业务实际缴纳的增值税120万元，营业税100万元，消费税80万元，被加收滞纳金5万元，该企业2011年3月应缴纳的城市维护建设税为( )。
A.15万元
B.15.25万元
C.21.35万元
D.21万元
4.货物运输业代开发票纳税人管理的单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开货物运输业发票时一律按开票金额的3%征收营业税，按营业税税款的( )预征城市维护建设税。
A.7%
B.5%
C.10%
D.8%
5.李某2011年10月将2年前购置的位于市区的一栋别墅出售，售价为450万元，2年前该别墅的购置价格为200万元，李某对该出售不动产的行为应缴纳的城建税和教育费附加是( )。
A.2.25万元
B.1万元
C.12.5万元
D.1.25万元
6.位于县城的某企业(增值税一般纳税人)销售自己开发的软件产品，取得不含税销售收入60万元，同时随销售一并收取软件的安装费5万元，本企业享受软件产品增值税即征即退政策，该企业应缴纳的城建税是( )。
A.5525元
B.5463元
C.7735元
D.0
7.营业税纳税人所在地为县城、建制镇的，城建税的税率为( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
8.某县城一家生产企业(增值税一般纳税人)在2011年6月发生出口业务，当月计算的“免抵退”税额为100万元，当月该企业实际增值税退税额为60万元。假设不考虑其他事项，该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )。
A.2万元
B.0
C.2.8万元
D.8万元
9.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是( )。
A.城市维护建设税的开征范围不包括农村
B.海关对进口的产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税
C.代扣代缴城建税的，按被代扣税款的纳税人所在地的适用税率计算城建税
D.出租房屋的个人不需要缴纳城建税
10.下列各项中，应当计算征收城市维护建设税的是( )。
A.保险企业取得的追偿款
B.农业生产者销售自产的农产品取得的收入
C.金融机构的出纳长款收入
D.外国企业在我国转让商标权取得的收入
11.位于县城的甲企业是提供货物运输劳务的单位，在2011年8月提供运输劳务取得收入200万元，当月该企业到当地税务机关申请按照200万元的收入，代开货物运输发票。针对甲企业的上述业务税务机关当月应该预征的城市维护建设税是( )。
A.0.42万元
B.6万元
C.0.3万元
D.10万元
12.李某是缴纳增值税的个体经营者，但没有固定的经营地点，则李某缴纳城市维护建设税时适用的税率是( )。
A.李某居住地适用的税率
B.一律按7%税率
C.一律按5%税率
D.李某缴纳增指税所在地的规定税率
13.甲企业(增值税一般纳税人)是2011年新办的位于市区的商贸企业，共有职工100人，并与每名员工签订了两年的劳动合同，其中有40名是招用的下岗失业人员，2011年5月共销售商品80万元(不含税)，则下列说法中，正确的是( )。
A.该企业经劳动保障部门认定，税务机关审核，当月城市维护建设税为0
B.该企业当月应缴纳的城市维护建设税为1680元
C.该企业当月应缴纳的城市维护建设税为9520元
D.以上说法都不对
14.位于县城的某企业2011年10月实际缴纳增值税、消费税和关税共计600万元，其中关税120万元，进口环节有海关代征增值税和消费税合计150万元。该企业10月份应缴纳的城市维护建设税是( )。
A.24万元
B.16.5万元
C.23.1万元
D.33.6万元
15.某企业是位于市区的增值税小规模纳税人，2011年3月销售产品取得销售收入20000元，同时兼营货物运输劳务取得收入8000元，该企业2011年3月应缴纳的城建税和教育费附加是( )。
A.476元
B.58.8元
C.364元
D.82.25元
16.某市区一外资企业2011年6月缴纳进口关税40万元，进口环节增值税20万元;本月实际缴纳增值税30万元，消费税40万元，营业税10万元。另外，在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属饭店上月隐瞒饮食服务收入20万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税25万元。该企业6月份应缴纳城市维护建设税税额为( )。
A.5.67万元
B.9.52万元
C.9.45万元
D.7万元
17.税务部门在2011年5月1日查获某县城甲企业上月尚未缴纳营业税50万元，税务机关要求该企业补缴税款并加收滞纳金(滞纳金天数按16天计算)，由于甲企业补缴税款态度不配合，税务机关按规定加收查补税款的50%的罚款，计算该企业应上缴的全部税款和税款的滞纳金、罚款的合计金额是( )。
A.77.9万元
B.79.15万元
C.80.9万元
D.79.17万元
18.位于市区的卷烟厂于2011年11月，委托在县城的乙加工厂(增值税一般纳税人)加工20箱甲类卷烟，委托方提供不含税原材料60000元，支付加工费5000元(不含增值税)，该卷烟厂将加工好的全部卷烟收回后直接销售，取得不含税销售额800000元。在对委托方进行税务检查中发现，受托方没有代收代缴税款，委托就销售部分缴纳了增值税(不考虑滞纳金和罚款)，针对上述业务委托方要补缴的税费为( )。
A.50000元
B.49280元
C.51624元
D.496100元
