二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
【答疑编号10047245】
2.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
【答疑编号10047248】
3.
【正确答案】：AD
【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
【答疑编号10047251】
4.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(一)管理机构、营业机构、办事机构;
(二)工厂、农场、开采自然资源的场所;
(三)提供劳务的场所;
(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。
【该题针对“非居民企业的规定”知识点进行考核】
【答疑编号10047254】
5.
【正确答案】：BE
【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
【答疑编号10047255】
6.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案;选项D，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
【该题针对“跨地区经营汇总纳税的规定”知识点进行考核】
【答疑编号10047258】
7.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：房屋、建筑物以及融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
【答疑编号10047260】
8.
【正确答案】：ACE
【答案解析】：选项B, 金融债券的利息收入不属于免税收入;选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
【答疑编号10047262】
9.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
【答疑编号10047263】
10.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C,演出人员参加本单位义演取得奖金,是工资薪金所得;选项D，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
【答疑编号10047265】
11.
【正确答案】：BC
【答案解析】：选项A，在境内居住不满90天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限;选项D，境内所得境外支付的部分，是免税的;选项E，必须是居住满1年，才对境内、外所得征税。
【该题针对“非居民纳税人的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10047268】
12.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：选项A，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。
【该题针对“个体工商户的生产、经营所得”知识点进行考核】
【答疑编号10047271】
13.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税;选项E，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税;应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25+(3000-800)×20%+15000×10%-25=2090(元)
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10047273】
14.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B和选项E，应作为工资薪金所得征收个人所得税。
【该题针对“股权转让所得的个税管理”知识点进行考核】
【答疑编号10047274】
15.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B，超过一万元的，全额征税;选项E，应定率或定额扣除费用。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10047278】
16.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10047283】
17.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：出让国有土地使用权和转让集体土地使用权不属于征税范围。
【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】
【答疑编号10047288】
18.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：房地产开发企业对外投资的房产视同销售，缴纳土地增值税;国家机关转让自用的房产，是房产的转让行为，缴纳土地增值税。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10047292】
19.
【正确答案】：ACDE
【答案解析】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:
(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(4)省税务机关规定的其他情况。
【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】
【答疑编号10047298】
20.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：房地产开发企业有下列情形之一的，可实行核定征收：
(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;
(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;
(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【该题针对“土地增值税核定征收”知识点进行考核】
【答疑编号10047301】
21.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：选项D，按购销合同贴花。
【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】
【答疑编号10047304】
22.
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项A正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上5倍以下罚款”;D选项不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的。
【该题针对“印花税违章处理”知识点进行考核】
【答疑编号10047310】
23.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：出租及经营性房产均需要征收房产税。
【该题针对“房产税优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10047314】
24.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项D、E需要征收房产税。
【该题针对“房产税优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10047317】
25.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C、D根据“自重吨位”作为计税依据。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10047319】
26.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
【该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10047320】
27.
【正确答案】：AC
【答案解析】：选项B，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税;选项D，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免契税;选项E，对个人购买普通住房、经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。
【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10047322】
28.
【正确答案】：BD
【答案解析】：应纳城镇土地使用税=10000×3×(9000-300)÷9000=29000(元)=2.9(万元)
应纳房产税=8000×(1-20%)×1.2%×(9000-300)÷9000=74.24(万元)
【该题针对“城镇土地使用税税额”知识点进行考核】
【答疑编号10047324】
29.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;尚未核发土地使用证的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待收到土地使用证后再作调整。
【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10047325】
30.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：省级人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税，因此城市交通电车不属于法定免税范围;非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。
【该题针对“车船税优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10047403】
