四、综合分析题
1.国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2008年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2009年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经注册税务师审核，发现下列情况：
(1) “管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2009年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%)，获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元：从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2009年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)销售本公司的原材料一批，销售收入 10万元、增值税额1.7万元，该项业务收入未反映在账务中。
(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
根据上述资料回答下列问题：
(1).2009年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计 ( )万元(考虑加计扣除因素)。
A.107.05
B.114.05
C.126.50
D.130.05
(2).2009年度该企业实际会计利润( )万元。
A.121.62
B.134.42
C.142.98
D.148.2
(3).该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额( )万元。
A.18.14
B.18.76
C.19.79
D.22.73
(4).工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计( )万元。
A.-27
B.-20
C.22.5
D.23
(5).2009年度该企业投资收益境内应补所得税额( )万元。
A.1.88
B.6.82
C.7.63
D.9.63
(6).2009年度该企业实际应缴纳企业所得税合计( )万元。
A.1.88
B.8.97
C.10.46
D.11.60
2.约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2009年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
(2)当年一月将闲置的一套住房对外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)。
(3)每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。
(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。
(6)10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过李连杰的E基金向某灾区捐赠10000元。
根据上述资料回答下列问题:
(1).2009年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税( )元。
A.9275
B.9120
C.8175
D.8125
(2).约翰财产租赁所得应纳的个人所得税为( )元。
A.7878.7
B.7372.8
C.7344.7
D.7644.8
(3).约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为( )元。
A.4300
B.4100
C.4500
D.2400
(4).下列关于约翰在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有( )。
A.境外工资不属于我国境内所得，不纳税
B.取得的伙食补贴免税
C.拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税
D.两项捐赠均可以全额税前扣除
E.从境内外商投资企业取得的红利，减按50%计入应纳税所得额，计算个人所得税
(5).约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。
A.1360
B.1860
C.2080
D.2240
(6).2009年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税( )元。
A.95432.7
B.98562.3
C.102365.9
D.109232.8
