三、案例分析题(案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。))
71、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006年12月相关经营业务如下：
⑴进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;
⑵受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;
(3)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元;
(4)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(5)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用;
(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题：
71.该公司进口环节应缴纳的税金是( )万元
A 182.14
B 256.45
C 437.14
D 205.45
72、该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和是( )万元;
A 59.4
B 62.61
C 54
D 57.78
73、该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和是( )万元
A 216.6
B 85.46
C 111.69
D 104.91
74、该公司应纳的车辆购置税( )元。
A.0
B.21310
C.21000
D.24932.7
72、某煤矿企业(增值税一般纳税人)2007年4月发生下列业务：
(1)开采原煤40000吨;
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到;
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到;把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8;
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得含税销售额67490元，并收取优质费1017元;
(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元;
(6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池;
(7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元;
(8)把精选煤14吨(选矿比为1：0.35)赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%;
(9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元;
(10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元;
(该煤矿原煤资源税额为2.5元/吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元/千立方米)。
根据上述资料回答下列问题：
75.当期销项税额为( )元。
A.38831.48
B.39758.94
C.36270.84
D.33614.10
76.当期准予抵扣的进项税额为( )元。
A.22070
B.35726
C.18270
D.18326
77.本月应纳增值税为( )元。
A.14200.84
B.17720.84
C.20561.48
D.21570.84
78.本月应纳资源税为( )元。
A.3797.5
B.3662.5
C.3697.5
D.3522.5
73、
1.某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月有关经营情况如下：
(1)期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认可的运输公司开具的普通发票;
(2)生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱;
(3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。
(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，己向对方开具了普通发票;
(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆，大货车1辆;零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元。
(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元(其中含运费成本2.79万元)，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
(注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%，相关票据己通过主管税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
79、计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额为( )万元
A 1023.06
B 6018
C 1010.82
D 1023.58
80、计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额( )万元
A 108.12
B 121.72
C 122.54
D 105.24
81、计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额( )
A 5.57
B 5.1
C 5.31
D 5.23
82、计算12月份应抵扣的进项税额( )
A 351.9
B 338.19
C 348.4
D 346.59
83、计算12月份应缴纳的增值税( )
A 798.19
B 763.52
C 779.65
D 725.36
74、
1.某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月有关经营情况如下：
(1)期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认可的运输公司开具的普通发票;
(2)生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱;
(3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。
(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，己向对方开具了普通发票;
(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆，大货车1辆;零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元。
(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元(其中含运费成本2.79万元)，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
(注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%，相关票据己通过主管税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
84、计算12月份与销售卷烟相关的消费税( )
A 2765.23
B 2738.1
C 2708.1
D 2504.36
85、计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税( )
A 179
B 236
C 246
D 159
86、计算12月份应缴纳的消费税( )
A 2917.10
B 2287.10
C 2738.10
D 2265.20
87、计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加( )
A 215.97
B 308.53
C 431.94
D 262.25
75、
某市一娱乐公司2007年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
(1)门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元;
(3)美容美发、中医按摩收入150万元;
(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);
(6)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
要求：按下列顺序回答问题(啤酒的消费税定额税率为250元/吨)
88、计算娱乐公司当年应缴纳的营业税为( )
A 192
B 214.5
C 195
D 195.5
89、下列关于该娱乐公司当年应缴纳的增值税和消费税表述正确的是( )
A 该公司应缴纳的增值税为3.4万元
B 该公司应缴纳的增值税为2.31万元
C 该公司应缴纳的消费税为4.5万元
D 该公司应缴纳的增值税为0
90、下列关于该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税及应缴纳的教育费附加表示正确的为( )
A 该公司应缴纳的城建税为13.92万元
B 该公司应缴纳的城建税为14万元
C 该公司应缴纳的消教育费附加为5.96万元
D 该公司应缴纳的消教育费附加为6万元
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