三、案例分析题
71、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2007年12月相关经营业务如下：
(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;
(3)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元;
(4)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(5)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用;
(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
根据上述资料回答下列问题
1.该公司进口环节应缴纳的税金是( )万元
A 182.14
B 256.45
C 437.14
D 205.45
2、该公司加工环节应代扣代缴的税金为( )万元;
A 59.4
B 62.61
C 54
D 57.78
3、该公司国内销售环节应缴纳的消费税为( )万元
A 216.6
B 85.46
C 111.69
D 104.91
4、该公司应纳的车辆购置税( )元。
A 0
B 21310
C 21000
D 24932.7
72、甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2006年经营业务如下：
⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供的自制金属结构件不含增值税金额500万元;建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。
要求：根据上述资料回答下列问题
1、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为( )
A 84万元
B 90万元
C 150万元
D 69万元
2、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税( )
A 65万元
B 30万元
C 39万元
D 18万元
3、甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )万元
A 34
B 85
C 0
D 43
4、甲建筑工程公司本月应纳营业税合计为( )万元
A 42.5
B 111.5
C 132.5
D 126.5
73、
某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2007年12月有关经营情况如下：
(1)期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认可的运输公司开具的普通发票;
(2)生产领用库存烟丝2100万元，生产卷烟2500标准箱、雪茄烟500箱(雪茄烟直接以烟叶卷制而成)
(3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣;销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。
(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，己向对方开具了普通发票;
(5)向各专卖店销售雪茄烟300箱，取得不含税销售收入600万元，以40箱雪茄烟换回小轿车2辆，大货车1辆;零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元。
(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元(其中含运费成本2.79万元)，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
(注：卷烟消费税比例税率45%，、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%，相关票据己通过主管税务机关认证)
根据上述资料回答下列问题
1、该企业当月非正常损失烟丝应转出的进项税额( )万元
A 5.57
B 5.1
C 5.31
D 5.23
2、该企业当月准予抵扣进项税额为( )万元
A 351.9
B 338.19
C 348.4
D 346.59
3、该企业当月应缴纳的增值税( )
A 798.19
B 763.52
C 779.65
D 725.36
4、该企业本月与销售卷烟相关的消费税为( )万元
A 2765.23
B 2738.1
C 2708.1
D 2504.36
5、该企业本月应缴纳的消费税为( )万元
A 2917.10
B 2287.10
C 2738.10
D 2265.20
6、该企业本月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加( )
A 215.97
B 308.53
C 431.94
D 262.25
74、甲煤矿企业(增值税一般纳税人)2007年4月发生下列业务：
(1)开采原煤40000吨;
(2)采用托收承付方式销售开采的原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到;
(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到;把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8;
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得含税销售额67490元，并收取优质费1017元;
(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元;
(6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池;
(7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元;
(8)把精选煤14吨(选矿比为1：0.35)赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%;
(9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元;
(10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元;
(11)该企业将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格580000元，发生境外运费和保险费共计60000元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格650000元;发生境外修理费80000元，料件费90000元，境外运输费和保险费共计30000元。
(该煤矿原煤资源税额为2.5元/吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元/千立方米 ，进口关税税率20%。)
根据上述资料回答下列问题：
1. 依据税法的有关规定，下列属于资源税征收范围的是( )。
A 洗煤
B 煤矿生产的天然气
C 原煤
D 专门开采的天然气
2.该企业当期销项税额为( )元。
A.38831.48
B.39758.94
C.36270.84
D.33614.10
3.该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。(不包括进口环节增值税)
A.22070
B.35726
C.18270
D.18326
4.该企业国内销售环节当期应纳增值税为( )元。(不包括进口环节增值税)
A.14200.84
B.17720.84
C.20561.48
D.21570.84
5.该企业当期应纳资源税为( )元。
A.3797.5
B.3662.5
C.3697.5
D.3522.5
6. 该企业运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )元。
A.40000
B.80800
C.128000
D.130000
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