二、多项选择题
1.
【答案】ABC
【解析】在中国境内提供加工、修理修配劳务的纳税人，为增值税的纳税义务人。
2.
【答案】BD
【解析】对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。
3.
【答案】AC
【解析】选项A：纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税;选项C：自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
4.
【答案】AD
【解析】选项A：经中国人民银行或商务部批准经营融资租赁业务的单位，融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额以直线法折算出本期营业额;选项D：金融企业从事受托收款业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。
5.
【答案】ABCD
【解析】纳税人提供应税行为取得的全部价款和价外费用，不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;(3)所收款项全额上缴财政。
6.
【答案】BCD
【解析】选项A：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。
7.
【答案】BD
【解析】选项A：经营游览场所按照“文化体育业”税目缴纳营业税;选项C：广告代理业按照“服务业”税目缴纳营业税。
8.
【答案】ABC
【解析】单位和个人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除。
9.
【答案】BD
【解析】选项AB：纳税人兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额;未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额;选项CD：纳税人兼营营业税应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。
10.
【答案】ABD
【解析】营业额达到或超过起征点的，应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税。
11.
【答案】ACD
【解析】选项A：境内单位销售其在境外的房产，不符合境内的定义，不缴纳营业税;选项C：单位销售购进的房产，以全部收入减去房产的购置原价后的余额，计算缴纳营业税;选项D：对经营公租房所取得的租金收入，免征营业税。
12.
【答案】AB
【解析】(1)个人转让著作权，免征营业税;(2)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。
13.
【答案】CD
【解析】选项A：单位或者个人新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天。选项B：会员费的纳税义务发生时间为收讫会员费或者取得索取会员费凭据的当天。
14.
【答案】BCD
【解析】选项A：保险公司开展的1年期以上返还性的“人身保险”业务的保费收入免征营业税。
三、计算问答题
【答案及解析】
(1)业务(1)应按照“服务业——租赁业”缴纳的营业税=(10000+40000)×5%=2500(元)
业务(2)应按照“服务业——租赁业”缴纳的营业税=20000×5%=1000(元)
业务(4)按照“服务业——租赁业”缴纳的营业税=2400000×5%×5%×1/12=500(元)
2011年12月该公司按“服务业——租赁业”缴纳的营业税=2500+1000+500=4000(元)
(2)2011年12月该公司转让房产应缴纳的营业税=(4500000-3600000)×5%=45000(元)
(3)2011年12月该公司转让土地使用权应缴纳的营业税=(8000000-5600000)×5%=120000(元)
(4)2011年12月该公司合计应缴纳的营业税=4000+150000×3%+45000+120000+(400000+20000)×5%=203500(元)。
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