一、单项选择题
1.
【答案】A
【解析】选项A，如果会计准则和提供指引的文件存在冲突，或者构成财务报告编制基础的文件之间存在冲突，以具有最高权威性的文件为准。
2.
【答案】A
【解析】选项A注册会计师不应使用管理层声明代替应当获取的充分、适当的设计证据，所以仍然要对重要应收账款余额进行函证。
3.
【答案】D
【解析】选项D是仅仅与列报和披露相关的认定。
4.
【答案】D
【解析】对应收账款的账龄分析，最可能证实的是应收账款的计价和分摊认定，选项C是与各类交易和事项有关的认定。
5.
【答案】D
【解析】本题是审查 “发生”认定，是与审计期间各类交易和事项相关的认定，排除选项AB，上市公司有高估收入和资产的风险，所以要重点关注营业收入的“发生”认定。
6.
【答案】B
【解析】由应收账款明细账追查到原始凭证，是查证被审计单位应收账款是否是真实存在的，与应收账款的“存在”认定相关。
7.
【答案】B
【解析】针对管理层认定“所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录”，注册会计师应当检查已存在的金额是否均已记录，即与之相关的审计目标是完整性。
8.
【答案】A
【解析】抵押的固定资产属于所有权受到限制的资产，所以应当在报表附注中披露，如果没有披露会影响到完整性认定。
9.
【答案】C
【解析】将本年的营业收入记入下年的营业收入中，导致本年交易的时间记录不正确，违反了“截止”认定。
10.
【答案】C
【解析】选项A主要是获取证实“完整性”认定的证据;选项B获取的是固定资产“计价和分摊”认定的证据;选项D仅仅通过询问，不具备直接证明力。
11.
【答案】C
【解析】选项A是属于交易和事项的“分类”认定，选项B是存货的“计价和分摊”认定，选项D是固定资产的“存在”认定，只有选项C是由完整性认定推论得出的。
12.
【答案】C
【解析】截止认定的含义就是交易和事项已记录于正确的会计期间，选项C是正确的。
13.
【答案】D
【解析】选项D此业务是计入同一会计期间的，不违反“截止性”认定。
14.
【答案】C
【解析】注册会计师对资产类财务报表项目“存在性”认定获取审计证据时，应当选择“逆向”测试，选项C是从某类资产账面记录追查到支持性凭证，是“逆向”测试。
二、多项选择题
1.
【答案】BCD
【解析】选项A应该是与企业会计事项相关的法律法规、司法判决和职业道德要求，不是与经营事项相关的法律法规、司法判决和职业道德要求。
2.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均正确。
3.
【答案】ABC
【解析】选项D不属于管理层对编制财务报表的责任，属于注册会计师的责任。
4.
【答案】ABC
【解析】选项D是与期末余额相关的认定。
5.
【答案】ABC
【解析】选项ABC的审计程序都可以证实营业收入的“准确性”认定，选项D的审计程序是证实营业收入的“发生”认定。
6.
【答案】ABCD
【解析】以上四个选项均正确。
7.
【答案】AB
【解析】选项C是与短期借款的“完整性”相关;选项D是与营业收入的“截止”相关。
8.
【答案】ABCD
【解析】审计过程大致可分为接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告几个阶段。
9.
【答案】ABCD
【解析】计划审计工作可以节约有限的审计资源，提高审计的工作效率。主要包括在本期业务开始时开展初步业务活动、制定总体审计策略、制定具体审计计划。同时计划审计工作不是一个孤立阶段，是一个持续的、不断修正的过程，贯穿整个审计过程。
三、简答题
1.
【答案】
程序(1)：存在，应收账款;
程序(2)：准确性，营业收入;
程序(3)：权利与义务，固定资产;
程序(4)：应付职工薪酬，存在。
2.
【答案】
(1)接受业务委托
(2)计划审计工作
(3)实施风险评估程序
(4)实施控制测试和实质性程序
(5)完成审计工作和编制审计报告
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