73、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月有关业务如下：
(1) 进口一批烟丝，成交价格8万元，发生境外运费及保险费2万元，关税税率为20%，缴纳进口环节税金后海关放行，本月生产A品牌卷烟领用10%。
(2)
从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。从某生产企业购进烟丝。取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元，本月生产A品牌卷烟领用40%。从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款4万元，本月生产A品牌卷烟领用20%。
(3)
销售给专卖商店A品牌卷烟50标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，卷烟厂实际取得不含税销售额245万元;支付销货运费7万元，并取得运费发票。
(4)
销售4年前购买的厂房取得销售收入1400万元。该厂房购进价格1000万元，净值800万元，由于购买方未按照合同规定支付价款，取得违约金2万元。
(5) 销售自己使用过的设备取得销售收入1.5万元，该设备原值3万元。已提折旧1万元;销售不需用的外购材料取得销售收入2.34万元，开具普通发票。
(6) 用4标准箱A品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。
假设外购烟丝没有期初余额，A品牌卷烟调拨价200元/条，本月取得的相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
1.进口环节应纳税金( )万元。
A. 6.11
B. 20.10
C. 8.04
D. 10.05
2.该卷烟厂销售厂房应纳营业税( )万元。
A. 20.00
B. 20.10
C. 30.00
D. 70.00
3.该卷烟厂销售闲置设备和不需用的外购材料应纳增值税( )万元。
A. 0
B. 0.07
C. 0.09
D. 0.34
4.依据税法的有关规定，下列说法中错误的有( )。
A.进口烟丝已纳进口环节消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣
B.从供销社购进已税烟丝已纳消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣
C.从生产企业购进的已税烟丝已纳消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣
D.纳税人购进已税消费品连续生产非应税消费品时，外购已税消费品已纳消费税准予从其它应税消费品应纳税额中扣除
5.该卷烟厂当月应纳增值税( )万元。(不包括进口环节应纳增值税)
A. 33.07
B. 36.15
C. 36.49
D. 36.75
6.该卷烟厂当月应纳消费税( )万元。(不包括进口环节应纳消费税)
A. 117.39
B. 117.75
C. 120.00
D. 120.06
74、某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2006年9月有关业务如下：
(1)
批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。
(2) 从国外进口一辆中轻型商务车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。
(3)
从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。
从废旧物资回收经营单位购进免税废旧物资，普通发票上注明金额3万元。
购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额2.5万元、税额0.425万元。
从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证;运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。
(4) 包含中心取得餐饮服务收入10.8万元(包括自制面食收入1.6万元，烟、酒、饮料收入2.4万元)，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。
(5)
上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票;商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。
(6) 取得啤酒的逾期包装特押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。
(7) 受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。
(8) 月末盘点时发现餐购的服务丢失，帐面成本9.41万元。
当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
1.依据税法的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.发生销货退回应当减少当月的销项税额
B.啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税
C.销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税
D.当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣
E..受托代销商品取得的代销收入不属于商贸企业的销售收入，所以不计算缴纳增值税
2.该商贸企业当月应转出进项税额( )万元。
A.1.94
B.1.60
C.1.67
D.1.69
3.该商贸企业进口商务车应纳进口环节税金( )万元。
A.9.36
B.9.38
C.10.82
D.13.28
4.该商贸企业当月应纳增值税( )万元。(不包括进口环节应纳增值税)
A.10.41
B.10.48
C.10.71
D. 9.81
5.该商贸企业当月应纳消费税( )万元。(不包括进口环节应纳消费税)
A.0
B.0.35
C.1.25
D.1.29
6.该商贸企业当月应纳营业税( )万元。
A. 0.24
B. 0.34
C. 0.58
D. 0.54
(一)成本利润率
(三)啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;
汽油、石脑油、溶剂润滑油：0.2元/升;柴油：0.1元/升;
卷烟：调拨价50元/条以上(含50元)的，税率为45%;调拨价50元/条以下，税率为30%。定额税率为每标准箱(50000支)150元;
粮食白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤;
烟叶税税率为20%。
计量单位换算标准：
汽油：1吨=1388升
柴油：1吨=1176升
石脑油：1吨=1385升
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