69. 最近全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是 B
A.制定应急计划
B.开展风险分析
C.创建管理小组
D.练习对风险的反应
[解析]：
A.不正确。灾难管理程序属于典型的风险管理。制定应急计划是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。
B.正确。风险管理，是建立在风险分析的基础之上的，指采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在这一水平上。即开展风险分析是风险管理的第一步工作。
C.不正确。创建风险管理小组是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。
D.不正确。练习对风险的反应属于风险管理的内容，但同样不是风险管理的第一步工作。
70. 在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当： B
A.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
B.将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
C.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
D.如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
[解析]：A不正确。恰当的报告途径应是向管理当局和董事会报告。他们负责采取更正和后续行动。B正确。这是最恰当的做法，内部审计师应将表明控制的主要缺陷和可能存在或发生的舞弊的所有信息及时向管理层报告，以便管理层及时采取更正和后续行动。C不正确。这是对银行制度和法规的重大违背，应立即报告给管理当局，以便采取后续和更正。D不正确。控制中的所有重大缺陷都应报告，即便被审者同意改正问题。
71. 某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船? C
A.排队论
B.指数平滑法
C.模拟技术
D.最小二乘法
[解析]：
A.当涉及权衡开设一条等候线的成本与维持等候线的服务成本的决策口寸，应用排队论能够有助于问题的解决。也就是说，排队论是一种权衡维持等候线成本和增设服务台(员)以缩短等候线的成本的方法。考试用书
B.根据平滑次数不同，指数平滑法分为：一次指数平滑法、二次指数平滑法和三次指数平滑法等。但它们的基本思想都是：预测值是以前观测值的加权和，且对不同的数据给予不同的权，新数据给较大的权，旧数据给较小的权。
C.模拟是一种实际现象的描述模型，包含一个或多个可调节变量，从而可评价这些变量的影响。
D.最小二乘法是计量经济学中二元线性回归分析的一种方法。
72. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是： B
A.自动控制
B.反馈控制
C.战略控制
D.前馈控制
[解析]：
B.反馈控制发生在行动之后，它在两个方面具有优势。首先，反馈控制为管理者提供了关于计划的效果究竟如何的真实信息;其次，反馈控制可以增强员工的积极性，因为人们希望获得评价他们绩效的信息，而反馈正好提供了这样的信息。题中所述情况属于反馈控制。
C.战略控制系统是为评估组织战略过程而制定的系统，如果存在差异，就要采取相关的更正行动。
D.前馈控制发生在实际工作开始之前，它是未来导向的，它期望用来防止问题的发生而不是当出现问题时再补救。
73. 如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：A
A.积极的、补充传统确认活动的作用
B.管理已确认的风险
C.假定风险归属
D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
[解析]：答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他(非审计)领域的作用》对此问题提供了进一步的指导(实务公告2100-4)。答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有(Own)”或负责管理已确认出的风险;答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。
74. 以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境? C
(1)在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件：
(2)公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则;考试用书
(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励;
(4)所有岗位都有正式岗位说明。
A.只有(1)和(3)是对的;
B.只有(2)和(4)是对的;
C.只有(1)、(2)和(4)是对的;
D.只有(1)、(3)和(4)是对的。
[解析]：C正确：控制环境包括
(1)正直性和价值观
(2)员工能力
(3)董事会或审计委员会
(4)管理哲学与经营风险
(5)组织结构
(6)权贵的分配
(7)人力资源政策及其执行。
75. 某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。 A
A.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单;对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。
B.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款;注意未经恰当程序的任何事项。中华考试网(www.Examw。com)
C.对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。
D.对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。
[解析]：通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。
