一、单项选择题
1、【正确答案】：B
【答案解析】：税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。
2、【正确答案】：A
【答案解析】：财政职能是税收首要的和基本的职能。
3、【正确答案】：D
【答案解析】：税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。
4、【正确答案】：A
【答案解析】：最常见的税法失效方式是新法代替旧法。
5、【正确答案】：C
【答案解析】：行政解释不可以作为判案依据。
6、【正确答案】：B
【答案解析】：征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
7、【正确答案】：A
【答案解析】：前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。
8、【正确答案】：D
【答案解析】：各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。
9、【正确答案】：C
【答案解析】：产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
10、【正确答案】：B
【答案解析】：跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。
11、【正确答案】：D
【答案解析】：税收资本化是生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。
12、【正确答案】：C
【答案解析】：在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是税率。
13、【正确答案】：A
【答案解析】：全国人民代表大会制定的《个人所得税》、《税收征收管理法》属于税收法律。
14、【正确答案】：A
二、多项选择题
1、【正确答案】：ABC
【答案解析】：税收的基本职能包括财政职能、经济职能和监督职能。
2、【正确答案】：ACDE
【答案解析】：税收财政原则包括充裕原则、节约原则、弹性原则和便利原则。
3、【正确答案】：AD
【答案解析】：税收经济原则包括配置原则和效率原则。
4、【正确答案】：BC
【答案解析】：税收公平原则包括普遍原则和平等原则。
5、【正确答案】：ABCD
【答案解析】：税收通告属于税法的非正式渊源。
6、【正确答案】：ABE
【答案解析】：税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。
7、【正确答案】：ABC
【答案解析】：税法的法定主义原则包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。
8、【正确答案】：ACD
9、【正确答案】：BE
10、【正确答案】：AB
【答案解析】：衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。
11、【正确答案】：CE
【答案解析】：税负转嫁的条件是商品经济的存在和自由的价格体制。
12、【正确答案】：AB
【答案解析】：税收管辖权的种类包括地域管辖权和居民管辖权。
13、【正确答案】：CD
【答案解析】：各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。
14、【正确答案】：BCD
【答案解析】：国际法避税措施主要包括税法的完善、加强税务管理和加强国际多边合作。
15、【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法低税法、免税法、扣除法、抵免法。
