参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】作为房产税征税对象的房屋，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，则不属于房产，不缴纳房产税。
2.
【答案】A
【解析】房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税，所以BCD错误。
3.
【答案】B
【解析】选项A：房产原值是纳税人按照会计准则的规定，在会计账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价;选项C：纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值;选项D：对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。
4.
【答案】B
【解析】对于与地上房屋相连的地下建筑物，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上部分视为一个整体，按照地上建筑的有关规定计算征收房产税。应纳房产税=(5000+1000)×(1-30%)×1.2%=50.4(万元)。
5.
【答案】C
【解析】个人拥有的非营业用房免征房产税;从2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。徐某2011年应纳房产税=12000×4%=480(元)。
6.
【答案】D
【解析】独立的地下建筑物，用于商业和其他用途的，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，然后根据扣除比例计算出房产的计税余值，再乘以房产税税率，得到应该缴纳的房产税。4月份建成并投入使用，于次月开始计算缴纳房产税。应纳房产税=2000×70%×(1-30%)×1.2%×8/12=7.84(万元)。
7.
【答案】C
【解析】企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付经费的单位自用的房产，免征房产税;用于出租的房产，按照租金收入计税。2011年应纳房产税=(6000+300)×(1-20%)×1.2%+50×12%=60.48+6=66.48(万元)。
8.
【答案】A
【解析】从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。
9.
【答案】D
【解析】选项A：在基建工地为基建工地服务的各种工棚、办公室在施工期间一律免征房产税;选项B：对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税;选项C：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但是对出售前房地产开发企业已使用或者出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
10.
【答案】C
【解析】对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但是对出售前房地产开发企业已使用或者出租、出借的商品房应按规定征收房产税;出售的商品房由购买方缴纳房产税，房地产开发企业不缴纳。该房地产开发企业2011年应缴纳的房产税=80×1.2%=9.6(万元)。
11.
【答案】C
【解析】选项A：房产税实行按年征收，分次缴纳;选项B：纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定;选项D：房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，而不是全国统一标准。
12.
【答案】A
【解析】房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税，所以选项BCD均不正确。
13.
【答案】D
【解析】选项AB：房地产企业未出售的房产不缴纳房产税;选项C：房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
14.
【答案】C
【解析】委托施工单位建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税，所以选项C正确。
15.
【答案】B
【解析】纳税人出租房产的，自交付出租的次月起计征房产税，那么用于出租的部分，3月15日开始出租，则从4月份开始按照租金收入计算缴纳房产税，1～3月则按照房产余值计算缴纳房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳的房产税=(15000-500-100)×(1-30%)×1.2%+(500+100)×(1-30%)×1.2%×3/12+10×12%+6×4%=120.96+1.26+1.2+0.24=123.66(万元)。
二、多项选择题
1.
【答案】CDE
【解析】选项A：房产税属于财产税中的个别财产税，不属于资源税;选项B：房产税的征税范围仅限于在城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。
2.
【答案】ABDE
【解析】选项C，产权出典的，由承典人缴纳房产税。
3.
【答案】ACE
【解析】选项BD：依据房产租金收入计税，一般情况下适用12%的税率，但是自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，一律按4%的税率征收房产税;对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
4.
【答案】ACE
【解析】选项AB：对投资联营的房产，投资者参与投资分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;选项CD：对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，由出租方按照租金收入计算缴纳房产税。
5.
【答案】ABCE
【解析】选项D：围墙不属于房产，不计入到房产原值中。
6.
【答案】BCD
【解析】选项A：符合房产规定的地下建筑物，需要缴纳房产税;选项E：对于独立的地下建筑物的房产税计税方法，先要用房产原价乘以一定比例计算出应税房产原值，然后根据扣除比例计算出房产的计税余值，再乘以税率，得出应该缴纳的房产税。
7.
【答案】BC
【解析】选项A：人民团体自用的房产免征房产税，但是用于对外出租的房产需要按照租金收入计算缴纳房产税，应缴纳的房产税=35×12%=4.2(万元)。
8.
【答案】AC
【解析】选项B：公园里饮食部所用房产应征收房产税;选项D：保险公司的营业用房产，应当缴纳房产税;选项E，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法征收房产税。
9.
【答案】BCD
【解析】选项A：将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税;选项E：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
10.
【答案】BE
【解析】选项B：房产税纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定;选项E：房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。
11.
【答案】ABD
【解析】选项C：名胜古迹中的茶社应当征收房产税;选项E：国家机关出租的房产应当缴纳房产税。
12.
【答案】BCE
【解析】选项A：融资租赁房屋，按照房产余值作为计税依据计算缴纳房产税;选项D：融资租赁的房产，由承租人为房产税的纳税人。
13.
【答案】CE
【解析】选项AB：房屋大修理期间是否缴纳房产税需要根据情况来分析，不可一概而论;选项D：纳税人房屋大修连续停用半年以上需要免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。
14.
【答案】ACD
【解析】选项B：对以劳务报酬作为租金收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，作为房产税的计税依据;选项E：房屋的租金收入包括货币收入和实物收入。
15.
【答案】BCD
【解析】选项ABC：个人按照市场价格出租的住房，不再区分用途，营业税一律按照3%的税率减半征收;选项DE：个人按照市场价格出租的住房，不再区分用途，房产税一律按照4%的税率征收。
