第三章 消费税
一、单项选择题
1.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是( )。
A.征收方法具有单一性
B.税收调节具有特殊性
C.消费税具有转嫁性
D.征税项目具有选择性
2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的( )在境内。
A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地
3.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税税目的说法正确的是( )。
A.果啤应按“其他酒”征收消费税
B.调味料酒应按啤酒征收消费税
C.对啤酒源、菠萝啤酒应按啤酒征收消费税
D.对以黄酒为酒基生产的配置或泡制酒，按黄酒征收消费税
4.根据消费税法律制度的规定，下列有关成品油税目的征税范围的具体说法中，不正确的是( )。
A.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油，若矿物性基础油所占比例较低，则不属于润滑油征收范围
B.植物性润滑油属于润滑油征收范围
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油属于柴油征收范围
D.橡胶填充油、溶剂油原料属于溶剂油征收范围
5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元;成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。则该业务应缴纳消费税( )元。
A.48
B.60
C.48000
D.60000
6.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱，每箱不含税售价为20000元;销售自产乙类卷烟60标准箱，每箱不含税售价为12000元;销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元，未分别核算销售额。则该卷烟厂当月应缴纳消费税为( )元。
A.1385680
B.1409680
C.1533280
D.1553680
7.某烟草公司2011年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，进口关税180万元，则进口卷烟消费税适用的比例税率为( )。
A.5%
B.30%
C.36%
D.56%
8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月份销售其生产的啤酒200吨，每吨啤酒价税合计销售额为3100元，另每吨啤酒收取包装物押金234元，当月包装物押金未逾期。则该业务应缴纳消费税为( )元。
A.44000
B.50000
C.88000
D.100000
9.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是( )。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒
C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
10.某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月生产白酒共600斤，当月共销售400斤，每斤售价为200元(不含增值税);销售白酒的同时向购货方价外收取了品牌使用费1170元、包装物押金234元。则该酒厂当月应缴纳消费税( )元。
A.16240
B.16440
C.16480.8
D.24540
11.某化妆品厂(增值税一般纳税人)销售其生产的化妆品，取得不含税销售额合计120万元;发货时替购货方代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给购货方的运输发票;与购货方结算时，将运输发票转交给了购货方并收回了运费;当期因部分化妆品包装物逾期未收回，没收了上期购货方支付的包装物押金11.7万元并不再退还。则当期该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。
A.36
B.39
C.39.51
D.40.8
12.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。
A.5.13
B.6
C.6.6
D.7.72
13.某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工，该成套化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为每套350元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，则该业务应缴纳消费税( )元。
A.10500
B.11025
C.15000
D.15750
14.某化妆品厂(增值税一般纳税人)2011年8月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税税47.6万元;当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，该企业当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为( )万元。
A.42
B.84
C.87
D.140
15.某化工公司(增值税一般纳税人)销售自产高档化妆品一批，开具的普通发票注明价款为234000元，另将货物送货上门向购买方收取运费4680元，当期领用外购已税酒精用于继续生产化妆品，领用酒精的买价为45000元(不含税)。则该公司当期应缴纳消费税( )元。
A.58950
B.60000
C.61200
D.71604
16.甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，另支付乙企业加工费2500元(不含税)，其中包括乙企业代垫的辅助材料价款500元(不含税)。已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。则该业务中，乙企业应代收代缴消费税( )元。
A.473.68
B.475
C.500
D.550
17.甲商贸公司委托乙啤酒厂(增值税一般纳税人)生产50吨啤酒，甲公司提供原材料的成本为10万元，啤酒生产完工以后，甲公司将啤酒全部收回，并向乙啤酒厂支付了加工费，取得了普通发票注明价款7.02万元，其中包含乙啤酒厂代垫的辅料费2.34万元。已知该啤酒适用消费税税率为250元/吨，乙啤酒厂无同类啤酒销售价格，则该业务中，乙啤酒厂应代收代缴消费税( )元。
A.3500
B.4000
C.4400
D.12500
18.甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元(不含税)，另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，取得普通发票注明价款7210元。已知甲企业无同类烟丝销售价格，成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。根据上述业务，下列说法正确的是( )。
A.甲企业应缴纳消费税为25200元，应代收代缴增值税210元
B.甲企业应缴纳消费税24000元，应缴纳增值税216.3元
C.甲企业应代收代缴消费税24000元，应缴纳增值税210元
D.甲企业应代收代缴消费税24090元，应缴纳增值税2400元
19.某汽车销售公司2011年5月进口12辆乘用车，消费税税率为9%，每辆车的关税完税价格为30万元，关税税率为80%;进口中轻型商用客车8辆，消费税税率为5%，每辆车的关税完税价格为25万元，关税税率为30%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税( )万元。
A.42.4
B.46.13
C.71.32
D.77.77
20.甲企业进口某外国品牌黄酒600吨，已知每吨黄酒的关税完税价格为2500元，已知关税税率40%，消费税定额税率240元/吨，该企业进口环节应缴纳的消费税为( )元。
A.144000
B.165600
C.225000
D.369000
21.某首饰生产加工企业(增值税一般纳税人)2011年10月发生如下业务：将自产玉手镯10只奖励给职工，每只手镯成本为90元，成本利润率为6%，已知该企业同类玉手镯不含税售价为每只200元;将自产镀金手链、银手链销售给百货商场(有金银经营资质)，共取得含税销售额28080元，未分别核算其销售额。则下列说法正确的是( )。
A.将自产玉手镯奖励给职工，应视同销售缴纳消费税106元
B.将自产镀金手链、银手链销售，应缴纳消费税1200元
C.上述业务应合计缴纳消费税2506元
D.上述业务应合计缴纳消费税2600元
22.某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，则其消费税的计税依据为( )。
A.实际收取的含增值税的全部价款
B.同类新金银首饰的不含税销售价格
C.新金银饰品的组成计税价格
D.实际收取的不含增值税的全部价款
23.下列环节不需要征收消费税的是( )。
A.白酒的生产销售环节
B.金银首饰的批发环节
C.小汽车的进口环节
D.卷烟的批发环节
24.根据消费税的有关规定，下列选项中应征收消费的是( )。
A.农用拖拉机专用轮胎
B.收割机专用轮胎
C.手扶拖拉机专用轮胎
D.工程车轮胎
25.某白酒生产企业2011年5月生产新型白酒20吨，当月领用5吨用于奖励优秀职工。已知该新型白酒每吨生产成本为12万元，成本利润率为10%，企业无同类产品销售价格。则该企业当月应缴纳消费税为( )万元。
A.12.6
B.15.5
C.16.5
D.17.13
26.根据消费税的相关规定，下列表述不正确的是( )。
A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人不能按照固定期限缴纳消费税的，可以按次纳税
C.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款
