编制审计业务工作程序

读书人财会频道 财会考试专业网站 http://www.reader8.com/exam/caikuai/

　　以下过程应记录在工作底稿中：
　　1、制定计划
　　2、对内部控制系统所作的检查和评价
　　3、执行的审计程序、取得的资料、得出的结果
　　4、对工作底稿的审查
　　5、提交审计报告
　　6、进行后续审计
　　以下资料作为工作底稿
　　1、内控调查表、流程图、核对清单和记事
　　2、调查记录和备忘录
　　3、组织系统图和工作流程图
　　4、重要合同、协议的复印件
　　5、有关经营和财务政策的资料
　　6、对内部控制系统的评价意见
　　7、确认和陈述的信件、如应收款函证
　　8、有争议的交易事项及其处理意见
　　9、对账户余额的检查、分析
　　10、实施的分析性审计程序
　　11、审计报告及管理层意见
　　12、审计结论及其反馈意见
　　格式：
　　1、每一张工作底稿有标头：名称、内容、目的、日期或时期
　　2、记录的数据应注明来源，并注明报告和记录是否一致
　　3、工作底稿的目录或索引
　　4、审计师签字，并注明日期
　　责任：
　　1、首席审计执行官对工作底稿负完全责任，负责制定工作底稿的各项政策
　　2、应亲自或指派较高水平的人员审核工作底稿并签字、注明日期
　　3、审核中发现的问题应当记录，并跟踪审核发现的问题已经解决，解决的可以保留或销毁
　　4、工作底稿的所有权属于本组织，档案保留在内部审计机构
　　5、调用工作底稿应由首席审计执行官批准，提供外部应有高级管理层批准或法律顾问批准来源:读书人-内审师考试

查看更多 下一篇