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1．为确保系统开发过程受到适当的控制和管理，系统开发审计包括各方面的审查，其中不包括的审查项目是：
A．对已有的硬件、软件和技术资源进行技术上的可行性研究；
B．审查在每个实施阶段用户参与的程度；
C．在程序开发、转换和测试过程中，审查控制和质量保证技术的运用情况；
D．测定系统、用户和操作文档资料是否符合规范要求。
答案：A
考查思路：
A．正确。可行性研究在系统分析阶段实施。
B．不正确。开发过程中用户的参与很重要。
C．不正确。这保证了开发过程的质量。
D．不正确。没有良好的文档资料，信息系统既便不是不可能，也是很难进行操作，维护和使用的。
2．电子表格(spreadsheet)软件最适用于下面哪种审计活动？
A．为审计报告会议编制有关管理费用表的幻灯片；
B．编制有关总结审计结果的叙述式报告；
C．编制固定资产折旧计算表；
D．把数据从终端的微机传送到主机。
答案：C
考查重点：计算机辅助审计。
解题思路：
A．不正确。应该用PowerPoint这类的演示文档软件。
B．不正确。应该用word等文字编辑软件。
C．正确。工作表可以实现这一功能。
D．不正确。应该使用用于传输数据的应用软件。
阅读以下资料，回答第3－4题：
管理人员注意到某部门最近开支增加，利润降低，要求内审部门进行经营审计。管理人员希望该项审计能尽早完成，并要求内审部门投入一切可能的资源。但内部审计师认为时间上有矛盾，因为内审部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决定应先进行哪一项审计任务时，审计人员应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。
3．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：
Ⅰ.审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ.预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高怕风险。
Ⅲ.风险通常应当用潜在美元数或对组织的不利暴露来衡量。
A．仅有Ⅰ
B．仅有Ⅱ
C．仅有Ⅲ
D．仅有Ⅰ和Ⅲ
答案：C
考察重点：
Ⅰ.不正确。管理当局的要求和审计委员会的要求很重要，不能说审计委员会的要求更重要，也不能说意味着更高的风险。
Ⅱ.不正确。风险由可能给组织带来的潜在损失来衡量。部门预算是一个重要的因素但仅这一个条件还不够。
Ⅲ.这是审计准则中对风险的基本定义，叁见SIAN520.04。
4．在决定是否将现有是内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时，下述哪一种情况最不重要？
A．一年前外部审计师对该部门进行的财务审计；
B．与合规性审计有关的潜在错弊；
C．该部门去年的费用水平增加；
D．与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性。
答案：A
考查重点：风险评估
解题思路：
A．正确。财务报告审计结果是在确定内部审计任务先后顺序时最不相关的因素。
B．不正确。舞弊的可能性是评估风险需要考虑的十分重要的因素。
C．不正确。费用的增加标志着可能给组织带来的潜在损失。
D．不正确。执法机构的罚款代表着显著的风险。
5．在初步调查中，审计人员发现，有几笔应付帐款，是对前期发票的重复付款进行的调整。这说明：
A．需要相关控制追加测试程序，以揭示正发生的重复付款行为；
B．当计算机正在对顾客主文件数据进行维护时，对购物所产生负债未能登记入帐；
C．验货部门缺乏控制，致使货物验收入庫后，未能及时通知会计部门登记应付帐项；
D．存在复杂的应付帐款系统，使应付使多付帐款与开具发票相互关联，无需追加审计程序。
答案：A
考查重点：审计实施。根据审计目标选择适当的审计实施方法。
解题思路：
A．正确。初步调查的信息有利于审计人员确定这种重复付款的重大程度。
B．不正确。不可能产生未登记负债的情况。
C．不正确。重复付款与验收部门存在问题无关。
D．不正确。重复付款并非多付价款，前者属于例外情况，应当按题中方法解决。
6．某大型数据处理中心在批处理的高峰期，会出现瓶颈现象。该中心有时甚至不能在下一工作日开始前完成全部的批处理过程，这使得在新工作日及时启动在线系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制：
A．系统备份∕重新启动的程序；
B．计算机作业安排；
C．计算机控制台的工作日志；
D．程序的文档资料。
答案：B
考查重点：EDP审计
解题思路：
A．不正确。备份和重新启动适用于非正常中断的处理。
B．正确。可以使计算机资源使用实现最优，从而解决题目所提到的高峰期的冲突。
C．不正确。只能显示问题的存在，不能解决问题，可以用在以后的处理上，但不是最初应该选择。
D．不正确。可以帮助查明出现问题的原因，但也不是一开始就着手的地方。
7．在现金控制的审计中，审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较，发现以下情况：
（1）从每日来看，现金收据合计数与现金日记账收入总额相等，但与每日银行送款回单合计金额不等。
（2）从一定时期来看，现金收据合计数与银行送款回总额相等。
为支持“每日现金收入没有全部存入银行”这一审计结论，以上两点证据是：
A．充分、但非可信或相关；
B．充分、可信且相关；
C．非充分、可信或相关；
D．相关、但非充分或可信
答案：B
考查重点：审计证据。
解题思路：
题目中对现金日记帐、银行存款日记帐和现金收据进行了比较，现金收据与现金日记帐相符说明这部分现金的收入记录是及时的，而现金收据与银行存款日记帐长期一致，说明没有入帐现金短缺。这样现金收据与银行存款的不符只能是现金没有及时存入银行所致。因而题目中的证据对于审计结论来讲是充分的。从证据的来源看，这些证据来源于企业的帐簿记录的是可信的。另外审计证据与目标有逻辑关系为审计目标提供了证明，因而也是相关的。
8．审计人员在工作底稿上，会用到多种索引方法和互见条目方法。某内审经理，可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计相关的审计人员，则会对政府相关管辖范围内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是：
A．内审经理为特定组织专设的索引方法，将使审查该组织的过程简化；而政府审计部门为众多不同的被审单位设计的统一索引方法，简化审查过程；
B．内审经理选用的方法是由准则所规定的，而政府审计部门选用的方法是该部门的政策规定的；
C．内审经理选用方法是由准则规定的而政府审计部门选用的方法是法律规定的；
D．内审经理所设计的方法，是由组织的审计委员会指定；而政府审计部门所设计的统一方法则是法律所要求的。
答案：A
考查重点：内部审计准则
解题思路：
A．正确。内部审计是存在与组织内部的为一个特定组织服务的，审计的对象也局限于组织内部，政府审计的审计对象则很宽泛。因而对内部审计而言，其方法只要能针对所在组织就可以，政府审计则应考虑广泛的适应性。
B．不正确。二者的区别是由于审计对象不同造成的，与审计准则或政府的规定无关。
C．不正确。二者的区别是由于审计对象不同造成的，与审计准则或法律的规定无关。
D．不正确。二者的区别是由于审计对象不同造成的，与审计委员会或法律的规定无关。
9．某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低 耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当：
A．把箱子放回仓库；
B．要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较；
C．在正常的工作时间把箱子锁起来；
D．以上控制措施对低值易耗品等存货项目是不必要的。
答案：B
考查重点：内部控制。
解题思路：
A．不正确。这样做会影响正常的工作，减低效率。
B．正确。可以在成本上提供控制。
C．不正确。会妨碍工作，降低工作效率。
D．不正确。参见B。
10．公司的主管人员注意到生产部件可能被盗，因为该公司没有正规的验收部门。因此公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商，下列哪种陈述能最准确地反映现有的处理过程？
A．只有生产环节已经使用的原材料才付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不予付款；
B．由于减少了验收货物的处理程序，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会；
C．为该生产系统中原材料短缺将通过产量的下降引起管理者的关注。
D．包括A、B、C
答案：D
考查重点：内部控制。
解题思路：
A．不正确。只有生产环节使用才被付款，可以增加对购进和付款的监督，防止其中产生差额。但是其余两项也正确。
B．不正确。原料直接送往生产场所，减少了传统的库存等环节，成本降低同时舞弊的机郐民减少了，但是其余两项也正确。
C．不正确。产量与原材料的入帐应该几乎是同时的，因而产量的下降和原材料的减少的对应的。但是其余两项也正确。
D．正确。理由见A、B、C
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