2011年税务师考试财务与会计辅导：第五章(1)

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本文主要介绍投资的意义和分类及流动资产投资管理的相关知识。　　相关推荐：2011年注册税务师考试财务与会计辅导汇总
　　第一节 投资的意义和分类
　　第二节 流动资产投资管理
　　一. 现金管理
　　1. 持有现金的动机
　　2. 最佳现金持有量的确定
　　【例题1】
　　(2006年)企业持有现金的动机主要有( )。
　　A. 交易性
　　B. 流动性
　　C. 预防性
　　D. 盈利性
　　E. 投机性
　　【答案】ACE
　　【解析】企业持有现金的动机有：(1)交易性;(3)预防性;(3)投机性。
　　【例题2】
　　(2007年)企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( )。
　　A. 现金持有量
　　B. 有价证券的报酬率
　　C. 全年现金需求总量
　　D. 一次的转换成本
　　E. 现金持有时间
　　【答案】ABCD
　　【解析】持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。
　【例题3】
　　(2008年)某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250 000元，有价证券换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为( )元。
　　A.10 000 B.25 000 C.50 000 D.100 000
　　【答案】C .
　　【解析】最佳现金持有量Q’==50 000(元)
　　本题目考核的是第5章“最佳现金持有量”的计算。难度不大，直接套用公式即可。
　　二.应收账款管理
　　1. 信用政策组成内容
　　【例题4】
　　(2008年)下列各项中，不属于企业信用政策组成内容的有( )。
　　A.收账政策 B.销售政策
　　C.信用条件 D.最佳现金余额
　　E.周转信用协议
　　【答案】BDE
　　【解析】企业信用政策的内容包括信用标准、信用条件和收账政策，因此选项BDE不属于企业信用政策的组成内容。
　　2. 信用政策决策
　　【例题5】
　　(2009年)下列各项成本中，属于企业信用政策决策应予考虑的有()。
　　A.管理成本 B.收账成本 C.坏账损失 D.采购成本 E.生产成本
　　【答案】ABC
　　三. 存货管理
　　【例题6】
　　(2009年)利用存货模式确定最佳现金持有量时应考虑的成本因素有()。
　　A.交易成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.保管费用 E.持有成本
　　【答案】BE
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