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第13章练习
一、单项选择题
1.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列（ ）程序难以为此获取充分、适当的证据。
A.观察特定控制的运用
B.询问被审计单位的财务人员
C.检查文件、记录和内部控制手册
D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
2.下列属于了解被审计单位及其环境的内容，既属于内部因素又属于外部因素的是（ ）。
A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的选择和运用
C.被审计单位财务业绩的衡量和评价
D.被审计单位的内部控制
3.下列属于可以实现被审单位管理层所建立和维护控制并保证其持续有效运行的是（ ）。
A.对控制的询问
B.对控制的监督
C.对控制的引导
D.对相应人员的培训
4.（ ）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A.控制活动
B.控制监督
C.控制环境
D.控制检查
5.防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位（ ）的责任。
A.管理层
B.治理层
C.财务负责人和总经理
D.管理层和治理层
6.在下列选项所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
7.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括（ ）要素。
A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构
B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行
C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构
D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境
8.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（ ）。
A.比评估为高水平时要多
B.比评估为低水平时要多
C.比评估为高水平时要少
D.与评估为低水平时一样多
9.A注册会计师在了解ABC公司内部控制中的人工控制部分时，发现ABC公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。其中，A注册会计师最可能认为不适当由人工控制的方面是（ ）。
A.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整
B.大量或重复发生的交易
C.难以定义、防范或预见的错误
D.大额、异常或偶发的交易
10.（ ）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
A.控制监督
B.控制活动
C.控制环境
D.控制规则来源:读书人-注册会计师考试
