二零一零年税务师考试税务代理实务综合题临考前冲刺辅导
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综合题
整体来看，从2008-2009年的考题分析，《税务代理实务》的综合题主要是增值税的核算及相关会计分录，企业所得税纳税调整事项；预计今年将有2-3个题，分值在35-40分左右；综合题同学们能做多少算多少，真正能全部算对的同学非常少，同学们只要把前面的题目做好，那么综合题的得分率只要接近60%，即能拿到20-25分基本就能通过考试，不用太紧张。
1、会计分录：以第6，第10章为主，必须掌握教材74-76页，“应交增值税”各明细科目，“未交增值税”科目的核算规定；掌握教材79页“以前年度损益调整”科目的核算规定；掌握教材93页（2）进料加工贸易的核算规定；掌握教材95-96页免抵退会计核算规定（可能是今年的综合题考试重点）；教材249页错账的类型及调整范围相关规定（可按讲义提示复习）；
2、增值税的业务：将涉及进项税的确定（含相关计税政策的考核，例如是否可以作为进项税，以及农产品，运费的计算抵扣问题）；销项税额（哪些要视同销售确定销项税，同时确定计税基数的顺序）；进项税额转出（注意政策中哪些是进项税转出，哪些是视同销售，同时注意出口业务中的征退税率差的相关红字分录）；
3、企业所得税的业务：结合教材172页二，扣除类调整项目来准备企业所得税的综合题，一般会出的考点有：工资，职工福利费，职工教育经费，工会经费，业务招待费，广告与业务宣传费，利息支出，行政罚款税收滞纳金及银行罚息，商业赔偿，补充养老，医疗保险，加计扣除，资产的折旧及摊销，资产损失税前扣除问题（是否要报审批）、相关的增值税进项税额转出；视同销售收入的调整，税收优惠，减免税收入的处理等；房地产开发企业所得税的特殊计征规定、与土地增值税的联动计算问题；对于综合题，同学们能答多少算多少，一条一条列出来，就有步骤分。
基础扎实＋勤奋努力，相信每一位同学都能顺利通过《税务代理实务》及注税其他各科目的考试，祝同学们好运。
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