《经济法基础》模拟试题（二）
一、单项选择题
1.全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国证券法》属于( )。
a.法律
b.行政法规
c.地方性法规
d.行政规章
2.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是( )。
a.某企业的职工和企业的劳动争议
b.中国和外国企业间的货物买卖合同纠纷
c.王某兄弟两人的继承遗产纠纷
d.李某与李村村民委员会签订的土地承包合同纠纷
3.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。
a. 10年
b. 15年
c. 25年
d. 30年
4.根据《会计档案管理办法》的规定，国家机关销毁会计档案时，应当由( )派人监销。
a.上级税务部门
b.上级财政部门
c.同级财政、审计部门
d.上级审计部门
5.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )。
a.县级以上国家税务部门
b.县级以上人民政府审计部门
c.县级以上工商行政管理部门
d.县级以上人民政府财政部门
6.我国税法构成要素中， ( )是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
a.税率
b.税目
c.征税对象
d.纳税期限
7.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。
a.化妆品
b.烟丝
c.卷烟
d.高档手表
8.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3 000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1 200元、餐费1 000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5％，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。
a. 2 700
b. 600
c. 1 200
d. 4 500
9.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。
a.汽车修理业务
b.提供通信服务
c.提供房屋修缮服务
d.电信从事电信业务，并同时销售移动电话
10.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
a.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
b.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
c.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
d.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。
a.将外购的货物分配给股东
b.将外购的货物用于投资
c.将外购的货物用于集体福利
d.将外购的货物无偿赠送他人
12.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。
a.来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补
b.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
c.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补
d.投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补
13.外国企业甲公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。
a. 33%
b. 30%
c. 20%
d. 10%
14.某企业2008年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是( )万元。
a. 27
b. 35
c. 10.8
d. 2.7
15.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。
a. 3%
b. 10%
c. 30%
d.全额扣除
16.某省一体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格100万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，该运动员应缴纳的契税为( )万元。
a. 2.4
b. 2.1
c. 0
d. 3
17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
a.合同的双方当事人
b.合同的担保人
c.合同的代理人
d.合同的鉴定人
18.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1 200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。
a. 288元
b. 576元
c. 840元
d. 864元
19.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有 ( )。
a.车辆
b.豪宅
c.单价5 000元以下的生活用品
d.古玩字画
20.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
a.税务登记证件
b.发票领购簿
c.营业执照
d.财务专用章
21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。
a. 10年
b. 6年
c. 8年
d. 5年
22.各类企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。
a.自领取营业执照之日起15日内
b.自领取营业执照之日起30日内
c.自领取营业执照之日起2个月内
d.自领取营业执照之日起3个月内
23.根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。
a.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5％
b.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)
c.个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)
d.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)
24.托收承付结算制度中，验货付款的承付期为( )，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
a. 10天
b. 3天
c. 15天
d. 1年
25.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。
a. 10日
b. 1个月
c. 3个月
d. 6个月
《经济法基础》模拟试题（二）
一、单项选择题
1.全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国证券法》属于( )。
a.法律
b.行政法规
c.地方性法规
d.行政规章
2.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是( )。
a.某企业的职工和企业的劳动争议
b.中国和外国企业间的货物买卖合同纠纷
c.王某兄弟两人的继承遗产纠纷
d.李某与李村村民委员会签订的土地承包合同纠纷
3.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。
a. 10年
b. 15年
c. 25年
d. 30年
4.根据《会计档案管理办法》的规定，国家机关销毁会计档案时，应当由( )派人监销。
a.上级税务部门
b.上级财政部门
c.同级财政、审计部门
d.上级审计部门
5.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )。
a.县级以上国家税务部门
b.县级以上人民政府审计部门
c.县级以上工商行政管理部门
d.县级以上人民政府财政部门
6.我国税法构成要素中， ( )是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
a.税率
b.税目
c.征税对象
d.纳税期限
7.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。
a.化妆品
b.烟丝
c.卷烟
d.高档手表
8.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3 000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1 200元、餐费1 000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5％，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。
a. 2 700
b. 600
c. 1 200
d. 4 500
9.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。
a.汽车修理业务
b.提供通信服务
c.提供房屋修缮服务
d.电信从事电信业务，并同时销售移动电话
10.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
a.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
b.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
c.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
d.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。
a.将外购的货物分配给股东
b.将外购的货物用于投资
c.将外购的货物用于集体福利
d.将外购的货物无偿赠送他人
12.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。
a.来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补
b.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
c.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补
d.投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补
13.外国企业甲公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。
a. 33%
b. 30%
c. 20%
d. 10%
14.某企业2008年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是( )万元。
a. 27
b. 35
c. 10.8
d. 2.7
15.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。
a. 3%
b. 10%
c. 30%
d.全额扣除
16.某省一体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格100万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，该运动员应缴纳的契税为( )万元。
a. 2.4
b. 2.1
c. 0
d. 3
17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
a.合同的双方当事人
b.合同的担保人
c.合同的代理人
d.合同的鉴定人
18.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1 200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。
a. 288元
b. 576元
c. 840元
d. 864元
19.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有 ( )。
a.车辆
b.豪宅
c.单价5 000元以下的生活用品
d.古玩字画
20.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
a.税务登记证件
b.发票领购簿
c.营业执照
d.财务专用章
21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。
a. 10年
b. 6年
c. 8年
d. 5年
22.各类企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。
a.自领取营业执照之日起15日内
b.自领取营业执照之日起30日内
c.自领取营业执照之日起2个月内
d.自领取营业执照之日起3个月内
23.根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。
a.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5％
b.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)
c.个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)
d.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)
24.托收承付结算制度中，验货付款的承付期为( )，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
a. 10天
b. 3天
c. 15天
d. 1年
25.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。
a. 10日
b. 1个月
c. 3个月
d. 6个月
三、判断题
1.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。( )
2.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。( )
3.直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。( )
4.丙公司委托他人加工产品一批，加工产品耗用材料成本100万元，支付加工费60万元(不含增值税)，消费税40万元，双方均为增值税一般纳税人，产品适用17%的增值税税率，则该批加工产品应交增值税27.2万元。( )
5.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。( )
6.联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。( )
7.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。( )
8.在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。( )
9.从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。( )
10.银行汇票只可用于转账，不得支取现金。( )
四、计算题
1.某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。
(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。
(3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。
(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；
(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；
(3)计算进口机器设备应纳的增值税；
(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；
(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。
2.某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额1 000万元，会计利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下：
(1)管理费用450万元；
(2)销售费用300万元；
(3)支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；
(4)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；
(5)另有来自境外的税后所得为64万元，该所得已在境外按20％的税率缴纳了所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额；
(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额；
(3)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
3.2008年3月10日，甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于3月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2008年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2008年4月18日向丙银行提示付款。
要求：根据票据法律制度的规定，分析回答以下问题：
(1)甲企业在出票时应加盖哪些签章？
(2)甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效？并说明理由。
(3)乙企业于2008年4月18日提示付款，是否超过了提示付款期限？并说明理由。
五、综合题
1.某企业是甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立的合伙企业(非法人企业)，2007年4月18日办理工商登记，并发生以下事项：
(1)该企业由合伙人丙担任记载收入、费用的会计并兼任出纳，但丙从未取得会计从业资格证书。
(2)企业设立后，持营业执照到银行开立基本存款账户，银行认为该企业无独立企业法人资格，不能开立基本存款账户，只能开立一般存款账户。该企业无奈，找到另外一家专业银行，才予办理了开立基本存款账户手续。
(3)为了及时抓住商业机遇，该企业开出面值50 000元、6个月到期的商业汇票给a公司抵付货款。
(4)该企业曾与a企业发生债权债务关系，收到a企业开出的一张支票，金额为20 000元，但未记载收款人名称，而是授权给合伙企业补记。
(5)合伙企业将a企业开具的支票在未补记自己的名称之前就转让给b企业，用于支付货款。
要求：根据《票据法》和《会计法》等法律的规定，分析回答下列问题：
(1)合伙企业财务人员的任用及职责分工是否合法？
(2)第一家银行拒绝合伙企业开立基本存款账户的理由是否成立？
(3)商业汇票的绝对记载事项有哪些？提示付款期为多少天？
(4)支票的收款人名称是否为必须记载的事项？a企业开具支票未填明“收款人名称”而授权给合伙企业补记的做法是否符合规定？并说明理由。
(5)合伙企业未补记前就转让该支票的行为是否符合规定？并说明理由。
一、单项选择题
1.
【正确答案】 a
【答案解析】 本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。
【答疑编号14008】
【该题针对“法的形式”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核《仲裁法》调整的范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。
【答疑编号14009】
【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核会计档案的定期保管期限。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年，最长期限25年。
【答疑编号14010】
【该题针对“会计档案管理的基本规定”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核监销人员。根据《会计档案管理办法》的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由同级财政、审计部门派人监销。
【答疑编号14011】
【该题针对“会计档案管理的基本规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核代理记账机构的审批。从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。
【答疑编号14012】
【该题针对“会计机构和代理机构的设置”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核税法的构成要素。税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
【答疑编号14013】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。化妆品、烟丝、高档手表均为从价计征消费税。
【答疑编号14014】
【该题针对“消费税计算”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核营业税应纳税额的计算。旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，旅行社应缴纳的营业税＝（3 000－1 200－1 000－350－50）×30×5％＝600(元)。
【答疑编号14015】
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 a
【答案解析】 本题考核增值税的征收范围。选项b、c、d属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。
【答疑编号14016】
【该题针对“增值税征收范围”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核小规模纳税人的认定。增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事货物批发零售为主的商业企业，凡年销售额在180万元以下，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，必须是小规模纳税人。
【答疑编号14017】
【该题针对“增值税纳税人的规定”知识点进行考核】
11.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核不得抵扣的进项税额。(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不得抵扣进项税额。
【答疑编号14018】
【该题针对“增值税的进项税抵扣范围”知识点进行考核】
12.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核投资利润弥补亏损的相关规定。根据规定，企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，因此，选项bc是错误的，但境外同一国家的盈亏可相互弥补，因此，选项a是错误的。
【答疑编号14019】
【该题针对“企业所得税准予扣除项目的确定”知识点进行考核】
13.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核预提所得税的税率。根据规定，预提所得税税率为20%。
【答疑编号14020】
【该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核】
14.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【答疑编号14021】
【该题针对“企业所得税准予扣除项目的确定”知识点进行考核】
15.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核个人所得税公益救济捐赠的扣除标准。根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
【答疑编号14022】
【该题针对“个人所得税中捐赠的处理”知识点进行考核】
16.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：100×3％＝3（万元）。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。
【答疑编号14023】
【该题针对“契税的基本规定”知识点进行考核】
17.
【正确答案】 a
【答案解析】 本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
【答疑编号14024】
【该题针对“印花税的基本规定 ”知识点进行考核】
18.
【正确答案】 a
【答案解析】 本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人所有的非营业用的房产免征房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税＝1 200×6×4%＝288(元)。
【答疑编号14025】
【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】
19.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5 000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
【答疑编号14026】
【该题针对“税收保全措施和税收强制执行措施”知识点进行考核】
20.
【正确答案】 a
【答案解析】 本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
【答疑编号14027】
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
21.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核追征期的延长时限规定。根据《税收征收管理法》的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；累计数额在10万元以上的，追征期可延长到5年
【答疑编号14028】
【该题针对“税款的追缴与退还”知识点进行考核】
22.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核税务登记管理。各类企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。
【答疑编号14029】
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
23.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核信用卡透支额度的相关规定。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3％；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)；(4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。
【答疑编号14030】
【该题针对“银行卡的基本规定”知识点进行考核】
24.
【正确答案】 a
【答案解析】 本题考核托收承付中验货付款的承付期限。根据规定，托收承付结算制度中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
【答疑编号14031】
【该题针对“托收承付的规定”知识点进行考核】
25.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核商业汇票的付款期限。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
【答疑编号14032】
【该题针对“商业汇票的基本规定”知识点进行考核】
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1999年初级会计职称考试《初级会计实务》试题及答案2008年中级会计资格考试《中级会计实务》考试答案汇总
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2b铅笔填涂答题卡中题号1至15信息点。多选、错选、不选均不得分）
1．企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其公允价值大于账面价值的差额，应确认为（）。
a．资本公积
b．营业外收入
c．其他业务收入
d．公允价值变动损益
【答案】a
【解析】作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日的公允价值大于账面价值的，差额贷记资本公积——其他资本公积。
【点评】本题考核的是投资性房地产的核算，属于教材基础知识，只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第五章 同步系统训练 判断题11题类似。网校最后模拟试题五多选10题、模拟试题五单选5题也有考查到这个知识点。
2．甲单位为财政全额拨款的事业单位，实行国库集中支付制度。2007年12月31日，甲单位“财政应返还额度”项目的余额为300万元，其中，应返还财政直接支付额度为80万元，财政授权支付额度为220万元。2008年1月2日，恢复财务支付额度80万元和财政授权支付额度220万元后，甲单位“财政应返还额度”项目的余额为（）万元。
a．0
b．80
c．220
d．300
【答案】a
【解析】财政直接支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位本年度财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，贷方登记下年度实际支出的冲减数；财政授权支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位零余额账户注销额度数，贷方登记下年度恢复额度数（如单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借方需同时登记两者差额，贷方登记下年度单位零余额账户用款额度下达数）。由此可知，该科目借方增加，贷方减少，所以在2008年年初恢复后，要按照相应的金额贷记该科目，所以此时甲单位“财政应返还额度”项目的余额为0。
【点评】此题考核知识点是财政应返还额度的使用，教材466页有相关的内容。此题只要熟悉教材，就不会失分。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第二十章同步系统训练判断5知识点和此题类似。
3．下列各项中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
a．分派现金股利支付的现金
b．购置固定资产支付的现金
c．接受投资收到的现金
d．偿还公司债券利息支付的现金
【答案】 b
【解析】选项acd都是筹资活动的现金流量。
【点评】本题考核的是投资活动产生的现金流量。属于常见事项现金流量的判断，难度不大。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第十九章 同步系统训练 单选题17题、多选12题等题类似。网校最后模拟试题五多选9题也是考查的此知识点。
4．2007年2月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2007年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2007年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2007年12月1日，办理工程竣工结算；2007年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（）。
a．2007年11月12日
b．2007年11月28日
c．2007年12月1日
d．2007年12月12日
【答案】 a
【解析】购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用应当停止资本化。
【点评】本题考核的是专门借款利息费用停止资本化的时点判定。借款费用章节基础知识考核，没有难度。不要这一分都没办法。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第十四章 同步系统训练 多选题9题类似。网校最后模拟试题五多选题5题考查到此知识点。
5．下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。
a．内部产生的商誉应确认为无形资产
b．计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回
c．使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销
d．以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产
【答案】 d
【解析】选项a，商誉不具有可辨认性，不属于无形资产；选项b，无形资产减值损失一经计提，在以后期间不得转回；选项c，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要进行摊销。
【点评】本题考核的是无形资产的会计处理。此类题目逐项判断，难度不大。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第四章 同步系统训练 多选题9、10等题类似。网校最后模拟试题五多选题10考查到此知识点。
6．甲公司2007年12月25日支付价款2 040万元（含已宣告但尚未发放的现金股利60万元）取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，划分为可供出售金融资产。2007年12月28日，收到现金股利60万元。2007年12月31日，该项股权投资的公允价值为2 105万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2007年因该项股权投资应直接计入资本公积的金额为（）万元。
a．55
b．65
c．115
d．125
【答案】c
【解析】甲公司2007年因该项股权投资应直接计入资本公积的金额＝（2040＋10）－2050＝115（万元）
本题分录为：
2007年12月25日
借：可供出售金融资产——成本1990
应收股利60
贷：银行存款2050（2040＋10）
2007年12月28日
借：银行存款60
贷：应收股利60
2007年12月31日
借：可供出售金融资产——公允价值变动115（2105－1990）
贷：资本公积——其他资本公积115
【点评】本题考核可供出售金融资产的核算。此题注意一点，即可供出售金融资产的公允价值变动是计入资本公积的。没有难度，应该拿下。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第六章同步系统训练单选第8等题类似。网校最后模拟试题四单选第7题考查到此知识点。
7．2007年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股（每股面值1元，市价为2.1元），作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
a．1 920
b．2 100
c．3 200
d．3 500
【答案】a
【解析】甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本＝3200×60％＝1920（万元）
同一控制下企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留存收益。所以此题分录为：
借：长期股权投资1920（3200×60％）
贷：股本1000
资本公积——股本溢价920
【点评】本题考核同一控制下企业合并初始计量。同一控制企业合并的核算在客观题中出现的可能性很大。属于教材基本内容，应该掌握。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第七章同步例题2、同步系统训练单选第5、8、9等题类似。
8．甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2007年4月12日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额为200万美元，当日即期汇率为1美元=7.8元人民币。2007年6月12日，该公司收到票据款200万美元，当日即期汇率为1美元=7.78元人民币。2007年6月30日，即期汇率为1美元=7.77元人民币。甲公司因该外币应收票据在2007年第二季度产生的汇兑损失为（）万元人民币。
a．2
b．4
c．6
d．8
【答案】b
【解析】甲公司因该外币应收票据在2007年第二季度产生的汇兑损失＝200×（7.8－7.78）＝4（万元人民币）。
【点评】本题考核外币折算的基本内容。难度不大。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第十八章同步系统训练单项选择题第11题、计算分析题第1、2、3题《中级会计实务》模拟题（四）单项选择题14题等题类似。
9．甲公司2007年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2007年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。
a．确认管理费用70万元，确认无形资产360万元
b．确认管理费用30万元，确认无形资产400万元
c．确认管理费用130万元，确认无形资产300万元
d．确认管理费用100万元，确认无形资产330万元
【答案】c
【解析】根据相关的规定，只有在开发阶段符合资本化条件情况下的支出才能计入无形资产入账价值，此题中开发阶段符合资本化支出金额＝100＋200＝300（万元），确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额＝30＋40＋30＋30＝130（万元）。
【点评】本题考核自行研发无形资产初始确认的核算。注意题目中的表述，符合资本化条件后的支出才能资本化。没有难度，不应失分。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第四章同步系统训练单项选择题第3题、计算分析题第1题等题类似。
10．某核电站以10 000万元购建一项核设施，现已达到预定可使用状态，预计在使用寿命届满时，为恢复环境将发生弃置费用1 000万元，该弃置费用按实际利率折现后的金额为620万元。该核设施的入账价值为（）万元。
a．9 000
b．10 000
c．10 620
d．11 000
【答案】c
【解析】该核设施的入账价值＝10000＋620＝10620（万元）
此题分录为
借：固定资产10620
贷：银行存款10000
预计负债620
【点评】本题考核弃置费用的核算。难点在于弃置费用要折现后计入固定资产，但此题中已经给出了折现后的金额，所以直接计算，没有难度。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第三章判断题第1题等题类似。
11．2007年11月，甲公司因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼。2007年12月31日，该案件尚未一审判决。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断，甲公司很可能败诉。如败诉，预计赔偿2 000万元的可能性为70%，预计赔偿1 800万元的可能性为30%。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2007年利润总额的影响金额为（）万元。
a．-1 800
b．-1 900
c．-1 940
d．-2 000
【答案】d
【解析】该事项对甲公司2007年利润总额的影响金额可能性为70％的2000万元的损失。
【点评】本题考核知识点为预计损失金额的确定。此种情况下以最有可能发生的金额确定对当期利润总额的影响金额。注意此处不能按照加权平均计算。有一定迷惑性，但难度不大。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——中级会计实务》第十二章同步系统训练单项选择题第5题、计算分析题第2题、模拟试题（五）单项选择题14题等题类似。
