练习中心基础学习班第一章练习题
共计用时：本次客观题得分：0分；本次客观题总分：32分
一、单项选择题1.
在税收法律关系中，权利主体双方（ ）。
a.法律地位平等，权利义务对等 b.法律地位平等，权利义务不对等
c.法律地位不平等，权利义务对等 d. 法律地位不平等，权利义务不对等
a b c d
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正确答案：b
知识点：权利主体双方的权利和义务
答案解析：
在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。
试题编号：12831
2.
我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是（ ）。
a.属人主义原则 b.属地主义原则
c.属人属地并重的原则 d.属地兼属人的原则
a b c d
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正确答案：d
知识点：权利主体纳税义务人的确定原则
答案解析：
我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则。
试题编号：12833
3.
税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。
a.税收法律制定 b.税收法律实施 c.税收法律事实 d.税收法律本身
a b c d
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正确答案：c
知识点：税收法律关系的产生、变更与消灭
答案解析：
税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的。
试题编号：12834
4.
采用超额累进税率征收的税种是( )。
a.资源税 b.土地增值税 c.个人所得税 d.企业所得税
a b c d
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正确答案：c
知识点：超额累进税率
答案解析：
个人所得税采用超额累进税率征收。
试题编号：12837
5.
在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
a.征税对象 b.税率
c．纳税人 d．纳税环节
a b c d
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正确答案：b
知识点：税法的构成要素
答案解析：
征税对象解决征税范围的宽窄，税率涉及税负的轻重。
试题编号：12839
6.
根据税法的功能与作用，税法可分为( )。
a.税收基本法和税收普通法 b.税收实体法和税收程序法
c.流转税法和所得税法 d.中央税法与地方税法
a b c d
您没有做这道题
正确答案：b
知识点：税法的分类
答案解析：
根据税法的职能作用，税法可分为税收实体法和税收程序法。20个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系；税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。
试题编号：12842
7.
下列税种中，不属于国税局系统征收管理的有( )。
a.增值税 b.消费税
c.土地增值税 d.中央企业所得税
a b c d
您没有做这道题
正确答案：c
知识点：税收征收管理范围
答案解析：
土地增值税不属于国税局系统征收管理。国家税务局系统负责征收和管理的主要项目是：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
试题编号：12845
8.
我国税收立法权的划分类型是（ ）。
a.按照税种类型的不同划分 b.按照税种的基本要素划分
c.按照税种的收入级次划分 d.按照税收执法的级次划分
a b c d
您没有做这道题
正确答案：d
知识点：税收立法权
答案解析：
根据税收执法权的级次来划分是指立法权给予某级政府，行政上的执行权给予另一级。在我国，有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府，更具体的实施规定的立法权给予较低级的政府，我国税收立法权的划分就是属于此种类型。
试题编号：12847
二、多项选择题1.
税收法律关系由( )组成。
a.税收权利主体 b.税收权利客体
c.权利主体的权利 d.权利主体承担的义务
a b c d e f
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正确答案：a, b, c, d
知识点：税收法律关系的构成要素
答案解析：
税收法律关系由权利主体、权利客体、法律关系内容组成。
试题编号：12849
2.
纳税人的权利主要有( )。
a.申请退还多缴税款权 b.延期纳税权
c.申请减免税权 d.申请复议和提起诉讼权
a b c d e f
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正确答案：a, b, c, d
知识点：税法的概念
答案解析：
纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
试题编号：12853
3.
征税对象又称为（ ）。
a.权利客体 b.纳税客体
c.具体征税项目 d.税目
a b c d e f
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正确答案：a, b
知识点：税法的概念
答案解析：
征税对象是税收法律关系的权利客体、税法构成要素的纳税客体。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。
试题编号：12854
4.
目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（ ）。
a．增值税 b．土地增值税
c．个人所得税 d．企业所得税
a b c d e f
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正确答案：b, c
知识点：税法的概念
答案解析：
试题编号：12856
5.
下列属于特定目的税类的税种有（ ）。
a.土地增值税 b.城镇土地使用税
c.城市维护建设税 d.耕地占用税
a b c d e f
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正确答案：a, c, d
知识点：税法的概念
答案解析：
城镇土地使用税在税法体系中属于资源税类。其他3个税种属于特定目的税类。
试题编号：12858
6.
在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是（ ）。
a．消费税 b.营业税 c．关税 d．印花税
a b c d e f
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正确答案：a, c
知识点：税法的概念
答案解析：
关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。
试题编号：12860
7.
我国税收立法程序主要包括（ ）。
a. 提议阶段 b．审议阶段 c. 表决通过 d. 公布阶段
a b c d e f
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正确答案：a, b, c, d *? O31[a@ LF (本 文来 源于 3COME考试频道财会考试注册会计师考试 htTP://WWw.reader8.com/exam/]*? O31[a@ LF
知识点：税法的概念
答案解析：
目前，我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：
（1）提议阶段。
（2）审议阶段。
（3）通过和公布阶段。
试题编号：12864
8.
下列属于税收部门规章的有（ ）。
a.《税收征收管理法实施细则》 b.《增值税暂行条例实施细则》
c.《税务代理试行办法》 d.《个人所得税实施条例》
a b c d e f
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正确答案：b, c
知识点：我国现行税法体系
答案解析：
a、d均为国务院发布的税收行政规章，bc分别为财政部和国家税务总局发布，属于税收部门规章。
试题编号：12877
三、判断题1.
税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。 ( )
对 错
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正确答案：
知识点：税法的概念
答案解析：
税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的，不能只对一方保护而对另一方不保护，对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约。
试题编号：12865
2.
地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权制定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。 （ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案：对
知识点：税法的概念
答案解析：
地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权制定税收规章的，凡越权制定的税收规章没有法律效力。
试题编号：12866
3.
在我国税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：税法的概念
答案解析：
权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
试题编号：12868
4.
地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜，制定税收地方性法规。 （ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：税法的概念
答案解析：
地方权力机关制定税收地方法规不是无限制的，而是要严格按照税收法律的授权行事。除了海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规外，其他省、市一般都无权自定税收地方性法规。
试题编号：12869
5.
由于制定税收法律、法规和规章的机关不同，其法律级次不同，因此其法律效力也不同。( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案：对
知识点：税法的概念
答案解析：
各有权机关根据国家立法体制规定所制定的一系列税收法律、法规、规章和规范性文件，构成了我国的税收法律体系。由于制定税收法律、法规和规章的机关不同，其法律级次不同，因此其法律效力也不同。
试题编号：12871
6.
某市政府为了支持小规模纳税人的发展，规定小规模纳税人如果取得了增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税。 （ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：税法的概念
答案解析：
市政府没有增值税法规的调整权。
试题编号：12872
7.
地方固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、屠宰税、农业特产税、筵席税。 ( )
对 错 CkE=^ ZV^ 1%p'(W ( 3COME考试频道 财会考试注册会计师考试 ) CkE=^ ZV^ 1%p'(WhTTp://wWw.reader8.com/exam/
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正确答案： 错
知识点：我国税收的立法原则
答案解析：
地方固定收入城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、屠宰税、烟叶税。
试题编号：12873
8.
21个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：我国现行税法体系
答案解析：
20个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系；税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。
试题编号：12874
