练习中心基础学习班第七章练习题
共计用时：本次客观题得分：0分；本次客观题总分：40分
一、单项选择题1.
下列各项中，不属于资源税纳税人的有（ ）。
a.开采原煤的国有企业
b.进口铁矿石的私营企业
c.开采石灰石的个体经营者
d.开采天然原油的外商投资企业
a b c d
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正确答案：b
知识点：资源税的纳税义务人
答案解析：
进口应税产品不符合“境内开采”的标准，不征收资源税；中外合作开采石油的企业不是资源税纳税义务人，但是题目中所列的外商投资企业与中外合作开采企业（不同法人合作）不是等同概念，外商投资企业这个概念一般包括组成共同法人的中外合资企业、中外合作企业、外资企业。
试题编号：17562
2.
跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为（ ）。
a.开采地 b.收购地
c.销售地 d.核算单位所在地
a b c d
您没有做这道题
正确答案：a
知识点：资源税的征收管理
答案解析：
跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。
试题编号：17565
3.
对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省级人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动( )的幅度内核定。
a.0% b.20% c.30% d.40%
a b c d
您没有做这道题
正确答案：c
知识点：资源税的税目、单位税额
答案解析：
试题编号：17569
4.
某油田10月份开采原油8万吨，与原油同时开采的天然气40万立方米，均已销售（除用于加热的原油0.5万吨外）。该油田适用的单位税额为10元/吨，天然气为5元/千立方米，该油田10月份应纳税额为（ ）。
a. 80.2万元 b.75万元 c.75.2万元 d.80万元
a b c d
您没有做这道题
正确答案：c
知识点：资源税的应纳税额的计算
答案解析：
（8-0.5）×10 40×0.005=75.2（万元）
试题编号：17571
5.
下列项目中属于资源税征税范围的是（ ）。
a.煤矿开采生产的天然气 b.中外合作开采的石油
c.进口的原油 d. 外资企业开采并销售的大理石
a b c d
您没有做这道题
正确答案：c
知识点：资源税的税目、单位税额
答案解析：
煤矿开采生产的天然气暂不征税；中外合作开采的石油、天然气的按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税；对进口应税产品不征收资源税，相应的，对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。
试题编号：17572
6.
某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨，煤矿开采过程中生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（ ）。
a.100万元 b.104万元 c.120万元 d.124万元
a b c d
您没有做这道题
正确答案：c
知识点：资源税的应纳税额的计算
答案解析：
开采煤炭销售或自用的都应缴纳资源税（50 10）×2=120（万元），煤矿生产的天然气暂不征税。
试题编号：17574
7.
纳税人以外购的液体盐加工固体盐，则下列说法正确的是（ ）。
a．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
b．按照液体盐、固体盐征两道税
c．按照液体盐的税额计税
d．按照固体盐的税额计税
a b c d
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正确答案：a
知识点：资源税的课税数量
答案解析：
为避免对盐的重复征税，纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
试题编号：17576
8.
资源税的扣缴义务人不包括（ ）。
a.收购已税矿产品的独立矿山 b．收购未税矿产品的联合企业
c.收购未税矿产品的个体户 d．收购未税矿产品的集体炼铁厂
a b c d
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正确答案：a
知识点：资源税的纳税义务人
答案解析：
资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括收购未税矿产品的个体户。
试题编号：17577
9.
纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（ ）为课税数量。
a．开采数量
b．计划产量
c．销售数量
d．生产数量
a b c d
您没有做这道题
正确答案：c
知识点：资源税的课税数量
答案解析：
纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
试题编号：17578
10.
资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（ ）。
a．移送使用应税产品的当天
b．应税产品开采的当天
c．应税产品投入使用的当天
d．应税产品全部使用完毕的当天
a b c d
您没有做这道题
正确答案：a
知识点：资源税的征收管理
答案解析：
资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。
试题编号：17580
二、多项选择题1.
以下资源中，应征资源税的矿产品有（ ）。
a.天然原油
b.专门开采的天然气
c.与原油同时开采的天然气
d.井矿盐
a b c d e f
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正确答案：a, b, c, d
知识点：资源税的税目、单位税额
答案解析：
试题编号：17581
2.
纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以（ ）为课税数量。
a.应税产品的产量 b. 主管税务机关确定的折算比折算的数量
c.当年计划产量 d.上年同期产量
a b c d e f
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正确答案：a, b
知识点：资源税的应纳税额的计算
答案解析：
试题编号：17582
3.
资源税纳税义务人应包括以下（ ）单位。
a.外商投资采煤公司 b.海盐盐场 c.天然气用户 d.中外合作油田
a b c d e f
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正确答案：a, b
知识点：资源税的纳税义务人
答案解析：
试题编号：17583
4.
下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。
a.进口原油 b.固体盐 c.选煤 d.有色金属矿原矿
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：b, d
知识点：资源税的税目、单位税额
答案解析：
试题编号：17585
5.
下列关于资源税纳税地点的正确说法有（ ）。
a.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税
b.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税
c.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳
d.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳
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a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, c
知识点：资源税的征收管理
答案解析：
纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应向收购地主管税务机关缴纳。
试题编号：17587
6.
下列关于资源税的纳税义务发生时间的正确说法是（ ）。
a.纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
b.纳税人采取其他结算方式的，为发出应税产品的当天
c.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
d.扣缴义务人代扣代缴税款的，为收购矿产品的当天
a b c d e f
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正确答案：a, c
知识点：资源税的征收管理
答案解析：
纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间， 为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。
试题编号：17588
7.
下列关于盐的资源税的陈述，正确的是（ ）。
a.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固定盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
b.根据现行规定，北方海盐和南方海盐的资源税额相同
c.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
d.目前液体盐资源税暂减按每吨2元征收
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, c, d
知识点：资源税的课税数量
答案解析：
自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收，南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收。
试题编号：17592
8.
下列说法符合资源税规定的有（ ）。
a.根据现行规定，对地面抽采煤气层暂不征收资源税
b.纳税人跨地区开采，其下属生产单位和核算单位不在同一地区的，对其开采的矿产品一律在开采地缴纳资源税
c.中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税税人
d.纳税人开采或生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等原因造成重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, b, c, d
知识点：资源税的征收管理
答案解析：
试题编号：17596
9.
下列项目不符合资源税规定的有（ ）。
a.伴采的应税矿产品，未规定税额时不征资源税
b.天然气属资源税征收范围，所以生产天然气的单位都应缴纳资源税
c.扣缴义务人扣缴资源税的纳税义务发生时间为收购应税矿产品的当天
d.扣缴义务人扣缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, b, c
知识点：资源税的征收管理
答案解析：
纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品科目征收资源税；煤矿生产的天然气暂不征税；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。
试题编号：17598
三、判断题1.
煤层气是指赋存于煤层及其围岩中与煤炭资源伴生的非常规天然气，也称煤矿瓦斯。对地面抽采煤层气暂不征收资源税。( )
对 错
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正确答案：对
知识点：资源税的税收优惠
答案解析：
2007年1月1 日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
试题编号：15624
2.
纳税人出口应税资源产品，在退(免)增值税的同时，也应退(免)其资源税。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：资源税的征收管理
答案解析：
资源税是进口不征，出口不退的。
试题编号：17613
3.
资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。
对 错
您没有做这道题！
正确答案：对
知识点：资源税的征收管理 CsC yh:B,
