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税收经济文库:国有资本境外投资的风险控制及评价研究(中国税务出版社) |  |
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税收经济文库:国有资本境外投资的风险控制及评价研究(中国税务出版社) | |
《税收经济文库:国有资本境外投资的风险控制及评价研究》由中国税务出版社出版。
张路，男，汉族，1982年3月出生，籍贯天津，管理学博士。曾先后就读于中央财经大学会计学院和财政部财政科学研究所，现就职于国务院国有资产监督管理委员会，从事对中央企业的监督检查工作。
1 国有资本境外投资的现状及趋势
1.1 国有资本境外投资的历史沿革
1.1.1 第一阶段：起步尝试期
1.1.2 第二阶段：波动调整期
1.1.3 第三阶段：机遇发展期
1.1.4 第四阶段：腾飞转型期
1.2 国有资本境外投资的基本现状
1.2.1 国有资本境外投资的总体情况
1.2.2 国有资本境外投资的区域分布情况
1.2.3 国有资本境外投资的产业结构情况
1.2.4 国有资本境外投资中存在的问题
1.3 国有资本境外投资的发展趋势
1.3.1 产业结构趋势
1.3.2 投资区域趋势
1.3.3 投资主体趋势
1.3.4 投资方式趋势
2 国有资本境外投资的主体及方式
2.1 国有资本境外投资的主体分类
2.1.1 中央企业及国有控股公司
2.1.2 地方国有企业及国有控股公司
2.1.3 非国有企业法人
2.2 国有资本境外投资的主要方式
2.2.1 实体投资方式
2.2.2 股权投资方式
2.2.3 项目建设投资方式
2.3 国有资本境外投资的衍生方式
2.3.1 设立境外经贸合作区方式
2.3.2 金融衍生品投资方式
2.3.3 联合投资方式
2.3.4 其他方式
3 国有资本境外投资面临的主要风险
3.1 所投资东道国政治动荡的风险
3.1.1 境外投资过度集中于某些国家和地区
3.1.2 投资集中的区域存在政治不稳定因素
3.1.3 突发事件的爆发往往导致巨大投资损失
3.2 与所投资东道国文化习俗摩擦及冲突的风险
3.2.1 文化习俗差异导致摩擦及冲突风险隐患凸显
3.2.2 文化习俗差异容易诱发生活工作行为上的冲突
3.2.3 文化差异风险的爆发是一个渐进式的过程
3.3 对所投资东道国信息预警机制缺失的风险
3.3.1 境外投资存在严重的信息不对称
3.3.2 内部信息渠道不畅是信息不对称风险的重要原因
3.3.3 外部部门间配合不力推高信息不对称的风险
3.4 国有资本境外投资主体间恶性竞争的风险
3.4.1 恶性竞争往往导致境外投资面临较大风险隐患
3.4.2 投资同质化是造成恶性竞争的主要原因
3.4.3 国家战略及监管机制缺失是恶性竞争的本质原因
3.5 国有资本境外投资融资渠道单一的风险
3.5.1 境外投资巨大资金需求导致融资需求迫切
3.5.2 金融支持不足致使境外投资融资渠道单
3.5.3 融资渠道单一加重了企业的债务负担和财务风险
3.6 国有资本境外投资主体管理方式及手段落后的风险
3.6.1 投资主体组织架构难以满足跨国经营管理的需要
3.6.2 跨国经营管理方式及手段落后导致境外投资风险隐患加剧
3.6.3 国际化人才缺失是管理方式及手段落后的根本原因
4 建立国有资本境外投资的风险控制机制
4.1 加快国有资本境外投资风险控制的相关立法
4.1.1 建立国家层面的国有资本境外投资基本法
4.1.2 建立国务院层面的国有资本境外投资监督管理条例
4.1.3 建立与国有资本境外投资上位法配套的各单行部门规章
4.2 完善国有资本境外投资风险控制的相关政策
4.2.1 加强国有资本境外投资监督管理的政策
4.2.2 加强国有资本境外投资宏观战略引导的政策
4.2.3 完善国有资本境外投资的鼓励支持政策
4.2.4 增强国有资本境外出资公司自身实力的政策
4.2.5 深化国有资本境外投资风险控制部门间合作的政策
4.3 健全国有资本境外投资风险控制的相关制度
4.3.1 建立国有资本境外投资的风险信息共享制度
4.3.2 建立国有资本境外投资的风险控制制度
4.3.3 完善国有资本境外投资风险控制人才的培养和引进制度
4.4 落实国有资本境外投资风险控制的具体措施和手段
4.4.1 建立国有资本境外投资的网络监管体系
4.4.2 建立国有资本境外投资的部际协调会议
4.4.3 建立多方合作的风险预警及跟踪系统
4.5 确立国有资本境外投资的风险控制问责制
4.5.1 明确各主体在国有资本境外投资风险控制中的目标责任
4.5.2 确定国有资本境外投资风险控制的责任监督方式
4.5.3 形成国有资本境外投资的风险控制失职追究闭环
5 完善国有资本境外投资的风险控制流程
5.1 风险控制流程的设计原理
5.1.1 政府应在境外投资风险控制中扮演更为重要的角色
5.1.2 国资监管部门应在境外投资中切实履行出资人职责
5.1.3 出资公司应对境外投资风险控制承担主要责任
5.1.4 境外运营公司应对自身境外项目风险控制承担直接责任
5.2 构建正向多层次的境外投资风险控制流程
5.2.1 境外运营公司环节的风险控制流程
5.2.2 出资公司环节的风险控制流程
5.2.3 国资监管部门环节的风险控制流程
5.2.4 政府环节的风险控制流程
5.3 构建逆向多层次的境外投资风险控制流程
5.3.1 政府环节的风险控制流程
5.3.2 国资监管部门环节的风险控制流程
5.3.3 出资公司环节的风险控制流程
5.3.4 境外运营公司环节的风险控制流程
5.4 正向与逆向境外投资风险控制流程的衔接
5.4.1 政府的落实反馈环节是衔接正向与逆向的桥梁
5.4.2 境外运营公司的报告环节是连接逆向与正向的媒介
5.5 其他的信息反馈机制和措施应对机制
5.5.1 驻外机构应履行间接的信息收集及反馈职能
5.5.2 专门中介机构应履行信息处理及建议职能
5.5.3 金融机构应履行风险转移及保障职能
6 设计国有资本境外投资的风险指标
6.1 设计国有资本境外投资风险指标的基本原理
6.1.1 政府是宏观层面风险评价的推动者
6.1.2 国资监管部门是中观层面风险评价的主导者
6.1.3 出资公司是微观层面风险评价的实践主体
6.1.4 境外运营公司是终端层面风险评价的实践主体
6.2 政府层面风险指标的设计
6.2.1 投资东道国国家治理质量状况
6.2.2 投资东道国区域性动荡可能性
6.2.3 最近五年投资东道国平均通货膨胀率
6.2.4 最近五年投资东道国股票市场波动率
6.2.5 投资东道国社会发展质量状况
6.2.6 最近五年投资东道国平均失业率
6.3 国资监管部门层面风险指标的设计
6.3.1 所投资区域现有前四大国有出资公司的市场集中度
6.3.2 所投资领域现有前四大国有出资公司的市场集中度
6.3.3 资产规模排序
6.3.4 经营业绩排序
6.4 出资公司层面风险指标的设计
6.4.1 内部收益率变动率
6.4.2 已获利息倍数
6.4.3 投资东道国股权占比
6.4.4 境外运营公司国有股权占比
6.4.5 风险控制流程的完善程度
6.4.6 风险控制责任追究机制的完善程度
6.4.7 内部公司治理结构完善程度
6.4.8 外部公司治理结构完善程度
6.5 境外运营公司层面风险指标的设计
6.5.1 安全成本投入占比
6.5.2 管理人员风险培训时间占比
6.5.3 项目投资周期变动比率
6.5.4 项目成本变动比率
6.5.5 社会责任投入占比
6.5.6 本土招募员工占比
7 构建国有资本境外投资的风险评价体系
7.1 构建由四个层面组成的境外投资风险评价体系
7.1.1 构建境外投资风险评价体系的基本原则
7.1.2 国有资本境外投资风险评价指标体系与指标权数
7.1.3 国有资本境外投资风险评价的标准
7.1.4 国有资本境外投资风险评价的计分方法
7.2 实现四个层面风险评价的有效联动
7.2.1 风险预警是实现各层面风险评价联动的桥梁
7.2.2 四个层面风险预警系统的初步构建
7.2.3 四个层面风险评价联动的运行方式
7.3 实现风险评价体系与绩效评价体系的对接
7.3.1 境外投资风险评价与绩效评价的关系
7.3.2 风险评价体系与绩效评价体系对接的基本原则
7.3.3 将风险评价体系纳入到现有综合绩效评价体系之中
参考文献
后记
