二、多项选择题
1.下列选项中，属于消费税纳税人的有( )。
A.生产应税消费品的外商投资企业
B.从境内购买应税消费品的个人
C.进口应税消费品的单位
D.委托加工应税消费品的单位
E.进口应税消费品的个体工商户
2.根据消费税法律制度的有关规定，下列消费品中，属于化妆品税目的有( )。
A.香水、香水精、香粉
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的卸妆油
E.普通香皂、洗发水
3.根据消费税法律制度的有关规定，下列说法中不正确的有( )。
A.电动汽车应按小汽车税目征收消费税
B.卡丁车属于小汽车税目征收范围
C.厢式货车改装生产的卫星通讯车应按小汽车税目征收消费税
D.中轻型商用客车属于小汽车税目的征收范围
E.货车改装生产的商务车应按小汽车税目征收消费税
4.下列选项中属于消费税征税范围的有( )。
A.高尔夫球
B.高尔夫球杆的杆头
C.高尔夫球杆的杆身和握把
D.高尔夫车
E.高尔夫球包(袋)
5.下列有关消费税税率的表述中，正确的有( )。
A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，按各自适用税率计算征收消费税
B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量的，按最高税率征收消费税
C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的，应根据应税消费品的销售额或销售数量按适用税率计算征收消费税
D.纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的，应分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，按各自适用税率计算征收消费税
E.纳税人兼营不同税率的应税消费品，一律按最高税率征收消费税
6.下列关于卷烟适用的消费税税率的表述中，正确的有( )。
A.纳税人自产自用的卷烟没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按卷烟最高税率征收消费税
B.委托加工的卷烟没有委托方同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征收消费税
C.白包卷烟不分征税类别一律按56%卷烟税率征税，并按定额每标准箱150元计算征收消费税
D.手工卷烟不分征税类别一律按56%卷烟税率征税，并按定额每标准箱150元计算征收消费税
E.卷烟由于改变包装提高销售价格后，应按改变包装前的销售价格确定征税类别和适用税率
7.下列行为中，应征收消费税的有( )。
A.将自产应税消费品用于对外捐赠
B.将自产应税消费品用于继续生产应税消费品
C.将自产应税消费品用于换取生产资料
D.将外购已税消费品用于继续生产非应税消费品
E.将外购已税消费品用于继续生产应税消费品
8.下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有( )。
A.卷烟批发商将外购卷烟销售给其他卷烟批发商
B.企业将自产香水精用于继续生产普通护肤品
C.企业将生产的实木地板用于不动产在建工程
D.从国外进口生产设备
E.零售商零售金银首饰
9.下列自产自用应税消费品的行为中，应征收消费税的有( )。
A.用于本企业连续生产应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩
C.用于本企业生产性基建工程
D.用于样品赠送给消费者试用
E.用于奖励本企业职员
10.纳税人销售应税消费品时向购货方收取的下列费用中，属于价外费用应计入应税消费品的销售额计征消费税的有( )。
A.包装物租金
B.因购货方延期付款向其收取的违约金
C.所售应税消费品的品牌使用费
D.运输装卸费
E.将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方的同时向购货方收取的代垫运费
11.将自产应税消费品用于下列情形的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A.用于抵债的
B.用于职工福利的
C.用于换取生产资料的
D.用于对外投资入股的
E.用于换取消费资料的
12.将自产应税消费品用于下列项目的，应视同销售征收消费税的有( )。
A.移送用于职工福利
B.移送用于生产应税消费品
C.移送用于样品
D.移送用于管理部门
E.移送用于捐赠给学校
13.根据消费税法律制度的规定，下列情形中不准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有( )。
A.以外购已税烟丝为原料生产卷烟
B.以外购已税珠宝玉石为原料生产珠宝玉石
C.以外购已税汽车轮胎连续生产小汽车
D.以外购已税润滑油为原料生产润滑油
E.以外购已税酒精为原料生产白酒
14.下列对委托加工应税消费品有关消费税税务处理的表述正确的有( )。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品，应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税
B.受托方为消费税的纳税人
C.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D.如果受托方没有按照规定代收代缴消费税，委托方应补缴税款
E.如果受托方没有按照规定代收代缴消费税，一律按组成计税价格对委托方补征税款
15.卷烟回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，不再征收消费税需要满足的条件有( )。
A.委托联营企业加工卷烟时向联营企业提供所需加工卷烟牌号
B.委托联营企业加工卷烟时向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格
C.联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税
D.回购企业将回购卷烟再销售的收入与自产卷烟的销售收入分开核算
E.将回购卷烟对外销售时未加价
16.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，下列说法不正确的有( )。
A.受托方代委托方补缴税款
B.委托方补缴税款
C.按受托方同类消费品价格补缴税款
D.委托方收回应税消费品后直接销售的按销售额计税补征
E.委托方收回应税消费品后尚未销售或用于连续生产等，按组成计税价格计税补征
17.根据消费税暂行条例的规定，下列可按当期生产领用量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有( )。
A.首饰厂将委托加工收回的玉石抛光打孔串成项链
B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精连续生产高级化妆品
C.首饰厂将委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产为黄金镶嵌首饰
D.汽车制造厂将委托加工收回的汽车轮胎连续生产小汽车
E.家具厂将委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
18.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品应在零售环节缴纳消费税的有( )。
A.翡翠玉佛
B.铂金项链
C.珊瑚珠串
D.黄金镶嵌翡翠耳钉
E.镀金项链
19.下列关于金银首饰计税依据的说法中，正确的有( )。
A.纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售，包装物单独计价的，不需要并入金银首饰的销售额计征消费税
C.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
E.金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
20.下列关于金银首饰消费税征收管理的表述中正确的有( )。
A.纳税人销售(指零售)的金银首饰，于销售时纳税
B.纳税人用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励方面的金银首饰，于移送时纳税
C.带料加工的金银首饰，于收取加工款时纳税
D.纳税人总机构与分机构不在同一县(市)的，除特殊规定外，分机构应纳税款应在所在地缴纳
E.个人携带、邮寄金银首饰进境，仍按海关现行规定征税
21.某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构在A县，2011年4月批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元;当月，其在B县的分支机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，则下列说法正确的有( )。
A.分支机构应在B县税务机关缴纳消费税1.5万元
B.分支机构应在B县税务机关缴纳增值税1.8万元
C.总机构应在A县税务机关缴纳消费税9.7万元
D.总机构应在A县税务机关缴纳增值税2.9万元
E.总机构应在A县税务机关缴纳增值税和消费税合计6.9万元
22.以下关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款
B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款
C.纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的，一律由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税
D.委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
E.进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税
23.下列表述中，符合消费税纳税义务发生时间有关规定的有( )。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收款日期的当天
B.纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
E.纳税人进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天
24.根据消费税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A.各种配制酒均按白酒税率征收消费税
B.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税
C.对以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒，按“其他酒”的税率征收消费税
D.调味料酒不征收消费税
E.果啤应按“其他酒”的税率征收消费税
25.下列有关消费税计税价格核定权限的表述，正确的有( )。
A.卷烟和白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
B.小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定
D.化妆品的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
E.摩托车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
26.纳税人在办理消费税纳税申报时，如需办理消费税税款抵扣手续，应当按照规定提供相关资料，下列有关表述正确的有( )。
A.外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件
B.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，应提供受托方提供加工劳务开具的增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件
C.进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》原件和复印件
D.外购应税消费品连续生产应税消费品，如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，仅需提供销售方开具的销货清单原件和复印件
E.外购应税消费品连续生产应税消费品，如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，仅需提供外购应税消费品增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件
