题型：涉及各种税，并列出一些资料，要求列出2004年应缴纳的各种税金：
分析：这种题，一般难度较大，首先我们一定要区分内资和外资，外资企业是不缴纳城建税、教育费附加、房产税、车船使用税等，只缴纳资源税、印花税，契税，关税一定要注意，在作题步骤上一般分坏节来解题：
（1） 进口环节税金
关税（货价*（1+运输费用率）*（1+3%%）*关税税率）
消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
增值税
（2） 内销环节税金
消费税：低污染排放值的小汽车减征30%，不要忘了当期抵扣，在计算酒的消费税时，特别要注意斤和公斤的区别，有些题有陷进，有些用斤标有些用公斤还用用T，注意转换，烟-0.015万元。
销售X的消费税
生产领用应扣除消费税
应缴纳消费税
增值税—注意事项，销售已使用过的属于征消费税的固定资产，售价超过原值（原帐面价值）的计算，特别不要忘记了上期留抵税额，购进货物要注意是否取得增值税专用发票，如果没说就是没有取得。要注意单价或累计售价，不要搞混了。
进项税额—注意，外购已税产品改变用途，（运费*7%+购进）*（购进数量-变量）/购进数量计算可抵扣进项税额
销项税额
应纳税额
（3） 应纳城建税
（4） 应纳教育费附加
（5） 境内应纳企业所得额计算
A.计税收入：
（a）特别要注意，除主营业务收入外，其它收入将其换算为净收入，如出租房屋收入，先将（收入-营业税-城建税、教育费附加-成本）换算为净收入并入计税收入，具体可参考教材292页,《企业所得税纳税申报表》收入总额：属于销售收入，应减去销售退加和折扣与折让，以收入净额作为计税收入。加上特许权使用费收益.
(b) 投资收益（内资企业要换算，如果分得的是实物以公允价值换算、如果分得的是股票以票面价值换算）外资企业如果是从联营企业分回的收益是免税，而从分支机构取提的收入适用分支机构的所得税率），
(c)投资转让净收益，租赁净收益，汇兑净收益，资产盘盈净收益，补贴收入，其它收入。在计算收入时，要特别注意，技术转让净收入30万元以下暂征收所得税，还要注意逾期未缴纳的包装物应确认为当期收入，应计入应税所得。
(e)债务重组所得应并入当期应税所得，扣失调减当期应纳税所得。
B.税前准允扣除的项目和扣除标准
1.成本
2.产品销售税金及附加（注意将前面算出的结果在这里作累加）
3.产品销售费用（注意广告费扣附标准，04年有一个重要的变化，应是视同销售行为也应该作为计提广告费和业务招待费的基础，还要注意几类提取8%广告费的企业和全额扣除的软件、集成电路和互联、高新创业等，酒类产品中只有粮食白酒广告费不得税前扣除，而其它酒类产品广告费则可按2%扣除。）
4.管理费用
业务招待费扣除标准：
超标准数额：
开办费是从生产经营之次月起不少于5内分摊，如果一次分摊，只需调回多分摊部份。坏帐准备，外资企业可提取3%，内资企业的提取标准是5%%。
佣金支付给个人部份不得超过服务金额的5%，超过部份不得扣除
税前准予扣除的管理费用：
5.财务费用：
金融机构借款利息：
非金融机构借款利息：
税前准允扣除的财务费用：
6.营业外支出：
7.工资薪金支出：
计税工资标准
超标准部份需调增所得额=
8.三项费用：
超标准部分应调增应纳税所得额，注意外资企业的福利费是拒实在标准范围内列支，不得预提，同资企业提取工会经费必须要有工会收到款项的专用收拒，一般个人独资企业和个体工商户是不提取三项经费的。
9.资本化利息超标准部份不得扣除，应调增所得额
9.股份制改造资产评估增值折旧应调增应纳税所得额
C、应纳税所得额=收入-扣除项目
D、捐赠支出扣除限额
E、三新加扣后和弥补以前年度亏损的应纳税所得额
F、弥补以前年度亏损------------------------------------------------根据企业所得税纳税申报表填列顺序，纳税调整的顺序为：先捐赠、后加扣、再补亏。
境外应纳税所得额
境内、境外应纳税所得额
应纳企业所得税：
联营企业分回利润抵免税额：（根据现行规定，补亏和补税的先后顺序为，先还原、后补亏、再用余额直接补税）
抵免境外所得已纳税款后应纳所得税额
抵免限额=内外所得*33%*外/内
抵免所应纳所得税=境内*X%-境内抵税扣除限额+境外*33%-境我所得抵免限额
国产设备投资抵免所得税额：（最后一步，是对当年新增应纳税所得额范围内抵免，所以应纳税所得额已经算出来了，在计算时也分三步走）
（1）比上年新增所得税额
（2）购买国产设备应扣除金额
（3）当年购买国产设备实际抵扣金额
汇算清缴全年应补企业所得税=境内外所税税-联营企业分加利润抵免额-境外已纳税额允许抵扣部份-国产设备投资抵免税额 。
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