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税收理论与税法研究 |
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税收理论与税法研究 |
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基本信息·出版社：西安交通大学出版社
·页码：427 页
·出版日期：2008年03月
·ISBN：7560527124/9787560527123
·条形码：9787560527123
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：西安交通大学专业学位研究生教育系列教材
内容简介 《税收理论与税法研究》以税制为线索，以我国税制改革为背景，以税法完善与企业合理筹划为目的，在研究我国税法及税法改革的基础上，以税收筹划作为税法实践工具，充分论证了现行税法下，企业税收筹划的空间，以及筹划的方法，并通过案例分别介绍了在不同目的与要求、不同经济情况下筹划的方案与选择。全书分为三部分：税制理论部分、税法基本内容与改革和税法实践。
目录 序
前言
第一部分税收理论
第一章税收、税法、税制
第一节税收概念的延伸
第二节税法的一般界定
第三节税收与税法的关系
第四节税法的构成要素
第五节税法效力与税法原则
第六节税收管理体制与税制结构
思考题
第二章我国税制的沿革与发展
第一节我国税收制度的建立与曲折发展阶段
第二节税收制度的改革阶段
第三节我国现行税收制度
第四节目前我国税收制度存在的问题
思考题
第三章税收负担及我国税收负担的调查
第一节税收负担
第二节影响税收负担的因素
第三节我国税收负担调查
思考题
第四章税收筹划理论及其发展
第一节税收筹划的内涵
第二节税收筹划的外延
第三节税收筹划的权利与义务
思考题
第五章税收筹划的原则及程序
第一节税务筹划的原则
第二节税务筹划的特点
第三节税收筹划的基本程序
第四节税收筹划的效用
思考题
第六章税法空间划分及税收筹划技术
第一节税法空间存在的客观性
第二节税收筹划空间的划分
第三节税收筹划的基本技术
思考题
第七章转移定价与资本弱化
第一节转移定价
第二节转移定价限制
第三节转移定价实证研究
第四节资本弱化限定
思考题
第二部分我国现行税法的基本内容及改革
第八章流转税
第一节增值税
第二节消费税
第三节营业税
第四节关税
思考题
第九章资源税
第一节资源税及其现状
第二节资源税改革
第三节城镇土地使用税
思考题
第十章所得税
第一节企业所得税
第二节个人所得税
思考题
第十一章财产税与行为税
第一节房产税
第二节印花税
第三节车船税
第四节契税
思考题
第十二章特种目的税
第一节城市维护建设税及教育费附加
第二节耕地占用税
第三节土地增值税
第四节车辆购置税
思考题
第十三章新时期完善税制的基本思路
第一节调整税制结构统一所得税税率
第二节增值税转型
第三节资源税计征的改革
第四节物业税改革
第五节税制改革的进程
思考题
第三部分税收筹划实践及案例研究
第十四章利用税率弹性的税收筹划
第一节不同企业组织形式的税率差异及税收筹划
第二节高新技术产业的税率差异及税收筹划
第三节不同盈利能力企业税率差异及税收筹划
第四节不同区域税率差异及税收筹划
思考题
第十五章利用延期技术的税收筹划
第一节销售收入确认的税收筹划
第二节按完工进度确定收入的税收筹划
第三节投资收益的税收筹划
思考题
第十六章利用会计技术的税收筹划
第一节关于成本的筹划
第二节关于费用的筹划
第三节财务费用的税收筹划
第四节企业租赁的税务筹划
第五节财务成果及分配税收筹划
思考题
第十七章利用税收优惠的税收筹划
第一节减免期的税收筹划
第二节固定资产投资与再投资的税收筹划
第三节企业亏损的弥补
第四节税收政策利用方案的选择
思考题
第十八章筹划案例分析
第一节小型外商投资企业税收筹划案例研究
第二节大型国有企业税收筹划案例研究
第三节民营企业税收筹划案例研究
第四节国际投资税收筹划案例研究
第五节外商投资企业税收筹划案例研究
后记
参考文献
……
序言 为适应专业学位研究生教育发展需求，改革教学内容和教学方法，促进专业学位研究生教育整体水平的进一步提高，西安交通大学研究生院决定加强专业学位研究生教育核心教材建设，编辑出版工商管理(MBA)、公共管理(MPA)、工程硕士等专业学位系列教材，这是专业学位建设中一件非常有意义的事情。
专业学位的设立丰富了我国学位类型，主动地适应了我国经济建设，社会进步和国家安全的需要，保证了研究生教育与社会人才市场需求协调发展，在构造学习型社会，实现我国“小康”的伟大目标中发挥了重要作用。
专业学位是与各行业任职资格相联系的学位规格，主要是为国民经济建设部门培养高层次实用型人才。它与学术型人才不同，重在实际应用。因此，对于专业学位必须从应用型人才的能力要求来设置学位课程，更新教学内容，改革教学方法，使专业学位的学生具有获取知识的能力，实践应用的能力，研究创新的能力和沟通组织的能力。既要重视专业知识培养，又要加强人文素质培养，真正地使专业学位研究生教育服务于我国创新型国家建设的战略目标。
不同的专业学位有着不同的人才规格要求，但是同一个专业学位有着相对统一的要求，因此每个专业学位应当有相对稳定的核心课程，对于这些核心课程要有明确的教学大纲，并由具有丰富专业学位研究生教学经验且学术造诣较高的老师编写的教材。
文摘 四、税法原则
税法原则是指立法机关、税务行政机关和司法机关在税收立法、执法和司法活动中所必须遵循的一系列基本准则。它是确定国家与纳税人之间税收法律关系的根本出发点，其实质是现代法治主义和公平观念在税收领域中的运用。税法原则贯穿于全部税收法律规范和法律制度之中，既要求国家依法征税，使国家的征税权限制在法律的范围之内；也要求纳税人依法纳税，使纳税人的纳税义务能基于诚实信用的准则正确地加以履行。税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。 (一)税法基本原则 税法基本原则主要包括税收法律主义原则、税收公平主义原则、税收合作公信原则和实质征税原则。税收法律主义原则的内涵是有关税法形式上的问题，即以法律规定国家征税权和纳税人纳税义务的成立要件，这些要件应为征税纳税的基本前提。税收公平主义原则和实质征税原则的内涵则是有关税收实质上的问题，即根据特定的标准确定每个纳税人的纳税义务，针对其真实的纳税能力决定其义务范围。税收合作信赖主义原则的内涵是有关税收征纳双方的征纳关系上的问题，即征纳双方的关系是建立在相互信赖、相互合作的基础之上，而不是对抗性的关系。
1．税收法律主义原则
税收法律主义原则是指一切税收的征收和缴纳均须以国家立法机关制定颁布的法律为根据。它是确定国家征税权利及义务和纳税人纳税义务及权利的基本准则。税收法律主义也称为税收法定主义原则，其实质在于对国家权力加以限制，要求国家征税权的行使须得到全国人民通过其代表机关以法律形式表示同意。该原则的宗旨在于保障私人的财产权利及其社会、经济活动的顺利开展，要求国家的征税须以法律加以明确界定，使之规范化，并具有可预测性和稳定性。简言之，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，征税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的。税收法律主义原则具体包含以下内容：
(1)任何税收的课征均应由法律确定，无法律规定的税，政府无权向纳税人征收。
(2)任何税收的征税要件均须由法律加以明确规定。关于税收实体方面的一般的和基本的事项，全部由法律确定，不得授权行政机关加以决定或者由行政机关自行决定；可以授权行政机关决定或者由其自行决定的事项，只限于具体的个别事项。行政机关违反法律、超越权限所作出的决定一律无效。
后记 随着中国经济的快速发展变化，特别是在新的经济环境中，新问题与新矛盾层出不穷、我国的税制的制约与发展问题异常突出。了解我国税制的现状及改革的发展变化，充分认识与实践税法，是我国财务人员积极认知税法，提高我国理财水平的需要。
本书以税制为线索，以我国税制改革为背景，以税法完善与企业合理筹划为目的，在研究我国税法及税法改革的基础上，以税收筹划作为税法实践工具，充分论证了现行税法下，企业税收筹划的空间，以及筹划的方法，并通过案例分别介绍了在不同目的与要求、不同经济情况下筹划的方案与选择。全书分为三部分：
1．税制理论部分
主要介绍了税收、税法与税制三个方面的知识以及关系，将容易混淆的概念理顺，关系摆清，并以我国税制的曲折发展过程为线索介绍了我国税制随经济发展情况不断完善的过程。在这部分中还研究了税收筹划的理论与技术，并着重研究了国际上用得比较多的转移定价与资本弱化的方法。
2．税法基本内容与改革
以流转税、所得税、财产税以及行为税为线索分四个部分介绍了我国现行税制的主要内容，并以我国现行税制改革为背景，分析与论述了我国税制存在的问题，改革的方向，以及现在改革的新动向。力求传递最新的税法知识，介绍最新的税法改革动向，以及理论界最新的改革思路。
3．税法实践
作为本书的重点内容，我们用了大量的调查研究结果，采用了创新的税收筹划空间理论，结合了国内外大量的案例，使本书内容丰富，知识结构合理，实践性比较强，有一定的理论高度，同时与我国经济特点相结合，具有一定的现实意义。
本教材的编写人员不仅有国内金融财政方面的理论工作者，还有常年在财税系统第一线的工作人员，以及国外的从事财税理论研究的理论工作者，并包括了不同层次的研究范围，以期用人之所长，尽最大可能满足MPACC对本教材的要求。编写组已就大纲和每个成员应完成的内容分工召开了几次会议，基本形成了统一的意见，由于知识更新、税法更新的速度比较快，由此产生的争论与异议比较多，还有待于我们进一步修订、完善。
本教材在西安交通大学研究生院的资助下立项。西安交通大学管理学院王静副教授负责全书大纲拟订、总纂、修订以及第一、第二、第三部分中部分内容的编写；长安大学博士生王玉亭负责地方税种及转移定价的编写。
