內部控制的定义：內部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。○董事会：董事会是內部控制实施的主体之一，此外，董事会、董事长也应受内部控制制约。○实施主体：董事会是决策者，经理层是执行者，监事会是监督者，他们都是內部控制实施的主体;此外，內部控制还需要全体员工的参与实施。把监事会写进去是中国特色，因为美国公众公司没有监事会，但有独立董事;德国公司设监事会。○过程：內部控制不能凌驾于企业经营活动之上，它必须嵌入企业生产经营的整个过程;过程是动态的，适合企业的才是最好的。内部控制的目标：是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。(一)促进遵循国家法律法规守法和诚信是企业健康发展的基石。逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。内部控制要求企业必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。(二)促进维护资产安全(不同于COSO报告)资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。良好的内部控制，应当为资产安全提供扎实的制度保障。(三)促进提高信息报告质量可靠的信息报告能够为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控;同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。(四)促进提高经营效率和效果该目标要求企业结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。(五)促进企业实现发展战略这是内部控制的终极目标。它要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。○注意：上述目标之间有交叉
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