三、简答题
1. 某服务公司属一人有限责任公司，投资者2007年将大笔资金投资于股市，至使2008年5月企业资金发生困难，5月5日，企业所有账上资金额为14万元，当月工资应付6万元，应付社保2万元，应付行政罚款3万元，外购原材料到期应付款10万元，应交有关税款5万元，投资者认为自己有困难，可以申请延期缴纳税金，向好友刘某注册税务师咨询如下问题：
(1)税法上延期纳税规定中的特殊困难指的是什么。
(2)可否办理延期缴纳税款。
(3)办理时需提供哪些资料。
2. 美美科技有限公司，成立于2007年2月，注册资本80万元，主营工艺品的加工、生产，被税务机关认定为小规模纳税人。因为市场前景看好，2008年销售收入达到120万元。为应对企业高速成长对资金的需求，股东会于2008年12月20日通过增加注册资本150万元的决议，并于2009年1月5日办理工商登记变更手续。2009年1月美美公司委托注册税务师代为上述涉税业务。
(1)注册税务师应就企业的上述业务承办哪些具体涉税业务;
(2)具体陈述纳税人自行办理上述业务的要点;
(3)具体陈述注册税务师代理上述业务的操作要点。
3. 红帆有限公司委托税务师事务所对企业提供2008年整年的涉税服务，8月韩税务师发现企业的取得的一张其他服务业发票，金额为12000元，项目为租用某公司的商铺，租用时间为2008年8月至10月;另一张发票，是购买办公用品800元取得的普通发票，发票上盖的是销售企业的公盖。
针对上面的情况，请回答：
(1)上述发票是否符合规定。
(2)审查发票使用情况应从哪三方面入手。
4. 某软件生产企业(一般纳税人)，已经依法办理了全部与企业涉税相关的审批与备案手续，2008年2月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐一分析当月应纳的流转税。
(1)销售自有知识产权的ERP软件一套，取得收入120万元，同时收取培训费、实施费等共计20万。合同约定软件使用年限为10年，约定每年的服务费为4.8万元。
(2)将闲置的土地转让给农业生产者用于农业生产，取得收入30万元。
(3)上月外购房屋一套，价款共计1200万元，本月将其资产投资于另一企业，且按照协议约定，每年可取得200万元的固定分红。
(4)将自有资金5000万元委托某银行对外贷款，本月取得贷款利息50万元，已扣除支付受托方费用5万元。
(5)经营租入生产用设备一台，设备原值为2000万元，约定每月的租金是10万元。
(6)本厂对外营业的非独立核算食堂，当月发生了对外餐饮服务收入20万元。
(7)受某大型工业企业委托开发一套软件，约定著作权为软件企业所有。开发收入共计45万元。
(8)软件开发产品对应的当月进项税额累计为10万元，上月留抵税额3万元。
5. 简述股票投资收益的审核要点。
6. 某有限责任公司，2009年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为60000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下四个具体的方案，请您作为注册税务师对以下方案进行分析，并做出选择。
方案一：每月发放工资1900元，年终一次性发放奖金37200元。
方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金18000元，12月发放奖金18000元。
方案三：每月发放工资2000元，年终一次性发放奖金36000元。
方案四：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金12000元。
方案一：每月不用缴纳个人所得税。
