二、多项选择题
1.注册会计师能够确认下列职责中没有违反不相容职责的有()。
A.现金出纳与现金支付
B现金支付的审批与执行
C.现金出纳与登记现金日记账
D.现金出纳与会计档案保管
2.根据内部控制制度的要求，会计人员(非出纳人员)可以办理的业务有()。
A.现金收付
B.稽核
C.收入、费用登记
D.会计档案保管
3.下列属于注册会计师对库存现金实施实质性测试的有()。
A.检查付款的授权批准手续是否符合规定
B.监盘库存现金，并编制库存现金监盘表
C.检查现金日记账的收入金额是否正确
D.检查实收金额与销售发票是否一致
4.注册会计师实施的下列程序，能够用于证明库存现金存在的有()。
A.对库存现金实施监盘
B.检查原始凭证是否齐全
C.核对非记账记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
D.检查库存现金是否在财务报表中作出恰当列报
5.注册会计师在对银行存款实施实质性程序过程中，需要检查银行存单项目的有()。
A.对已质押的定期存款应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账
B.检查被审计单位的未付票据明细清单，查明被审计单位未及时入账的原因，确定账簿记录时间晚于银行对账单的日期是否合理
C.对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件
D.对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的对付凭证、银行对账单定期存款复印件
6.注册会计师对被审计单位的银行存款余额实施函证，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函过程中，需要注意的事项有()。
A.向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户
B.对银行存款函证的方式，是积极式函证还是消极式函证
C.对银行存款函证的目的
D.确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项作出适当的处理
7.资产负债表日盘点库存现金时，注册会计师应通过()调整至资产负债表日的金额。
A.加计盘点日至审计报告日的减少额
B.减计资产负债表日至盘点日的增加额
C.加计资产负债日日至盘点日的减少额
D.减计盘点日至审计报告日的增加额
8.注册会计师于2011年12月31日对被审计单位的库存现金实施监盘程序后，在其编制的库存现金监盘表中应当列明下列()基本内容。
A.12月31日应有金额与实有金额的差额
B.12月30日账面库存余额
C.12月31日，企业已收、银行未收的金额
D.12月31日，企业已付、银行未付的金额
9.一般情况下，对银行存款进行函证时，注册会计师应当考虑对下列()情况进行银行函证。
A.零余额账户
B.本期内已经注销的账户
C.有转账记录的非开户行
D.期初注销的账户
三、简答题
1.在对A公司2011年度财务报表进行审计时，B注册会计师的做法和被审计单位内部控制存在以下情况：
(1)为顺利监盘库存现金，B注册会计师在监盘前一天通知A公司会计主管人员提前做法监盘准备工作;
(2)为统一财务管理，提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监管理;
(3)考虑到出纳日常工作，对库存现金的监盘时间分别定为上午10：30和下午2：30;
(4)A公司要求出纳人员在收到现金后并进行账务处理;
(5)B注册会计师编写“库存现金监盘表”并签字后形成审计工作底稿。
要求，不考虑其他因素，判断注册会计师的做法和被审计单位内部控制是否存在不当之处，并说明理由。
