二、多项选择题
1.下列关于采购与付款循环涉及凭证所证明的认定的说法中，正确的有( )。
A.请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点
B.请购单是证明有关采购交易的“完整性”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点
C.验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“完整性”认定的重要凭证
D.验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证
2.企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括( )。
A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
C.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致
D.支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票
3.注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的完整性认定的有( )。
A.从验收单追查至采购明细账
B.从卖方发票追查至采购明细账
C.追查存货的采购至存货永续盘存记录
D.检查取得的固定资产
4.A注册会计师负责审计X公司2011年的财务报表，X公司制定了相关的职责分离制度，其中合理的有( )。
A.采购员小王负责市场询价，经货比三家，确定了一家供应商
B.采购员小李订立了采购合同，由其经理进行审批
C.采购员小刘负责采购，小张负责验收，小宋负责会计记录
D.经过相关部门的付款审批后，小赵负责付款的执行
5.企业应该建立工程项目业务的岗位责任制，工程项目不相容岗位一般包括( )。
A.项目建议、可行性研究与项目决策
B.概预算编制与审核
C.项目实施与价款支付
D.竣工决算与竣工审计
6.下列选项中，属于与固定资产的内部控制相关的制度的有( )。
A.固定资产预算制度和授权批准制度
B.账簿记录制度和职责分工制度
C.资本性支出和收益性支出的区分制度
D.固定资产处置、定期盘点和维护保养制度
7.为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过( )等方法详细了解有关交易或付款的内部控制。
A.审阅以前年度审计工作底稿
B.观察内部控制执行情况
C.询问管理层和员工
D.检查相关的文件和资料
8.注册会计师在审计S公司采购与付款交易的相关账户余额，当出现( )情形时，注册会计师应该考虑实施细节测试。
A.S公司存在缺乏支持性文件的关联方交易
B.实质性分析程序显示出预期的趋势
C.S公司有需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
D.需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
9.注册会计师应该根据被审计单位实际情况，选择以下( )方法对应付账款执行实质性分析程序。
A.将期末应付账款的余额与期初余额进行比较，分析波动原因
B.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润，并注意其是否可能无须支付
C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
10.对于应付账款的函证，以下说法正确的有( )
A.一般情况下，应付账款必须函证
B.一般情况下，并非必须函证应付账款
C.如果控制风险较高，应付账款明细账户金额较大，则应该考虑进行应付账款的函证
D.对于在资产负债表日账户余额为零的债权人，注册会计师均不应该实施函证
11.注册会计师在审计X公司2011年的财务报表，在审计过程中，为了证明固定资产项目的合理性，对固定资产实施了实质性分析程序，则以下说法正确的有( )。
A.基于对X公司的了解，建立有关数据的期望值
B.确定可接受的差异额，将实际情况与期望值比较，识别需要进一步调查的差异
C.对于超过可接受程度的差异额，调查并获取审计证据
D.评估实质性分析程序的测试结果
12.对于各类固定资产，注册会计师应该获取不同的证据以确定其所有权，以下关于注册会计师获取固定资产不同审计证据来证明其所有权的说法中，正确的有( )。
A.对外购的机器设备，通常经审核采购发票、采购合同等予以确定
B.对于房地产类固定资产，需查阅有关合同、产权证明、保险单等书面文件
C.对融资租入的固定资产，应验证有关融资租赁合同，证实其并非经营租赁
D.对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关资产项目等予以证实
13.A注册会计师在审计S公司的固定资产时发现以下计提固定资产折旧的情形，其中，A注册会计师应该认为S公司处理正确的有( )。
A.对于已经达到预定使用状态但没有办理竣工决算的固定资产，没有计提折旧
B.对已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不再计提折旧
C.对当月增加的固定资产，当月计提了折旧
D.对于经营租赁租出的固定资产，计提折旧
14.下列表述中，按照企业会计准则的规定，注册会计师认为恰当的有( )。
A.当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当月不进行摊销
B.当月增加的无形资产，当月不进行摊销，当月减少的无形资产，当月继续摊销
C.无法可靠确定预期实现方式的无形资产，应采用直线法进行摊销
D.无形资产的开发支出应该全部予以资本化
