四、综合题
(一)
[答案]79.AC; 80.C; 81.B; 82.D; 83.A; 84.B 。
[解析]
79. AC 下列选项中，允许在税前扣除的有：
1. 增值税不可以从税前扣除。
2. 对于销售费用，广告费及业务宣传费：家电企业广告费税前扣除限额=8066×15%=1209.9(万元)
750+90=840(万元)< 1209.9(万元),据实扣除。
3. 税前准予扣除的销售费用为：900(万元)。
4. 对于管理费用：业务招待费税前扣除上限额=8066×5‰=40.33(万元)
业务招待费实际发生额的60%=80×60%=48(万元)
税前准予扣除的业务招待费40.33。
5. 上年应计未计的费用不得扣除，会计师事务所审计、咨询费准予扣除。
6. 税前准予扣除的管理费用为：1000-3-80+40.33=957.33(万元)。
80. C 财务费用允许在税前扣除：
向非金融企业的企业借款不得超过银行同期同类利率计算的利息，税前准予扣除的财务费用为：120-1000×(6%-4%)=100(万元)。
81. B 固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支:
固定资产改良支出属资本性支出的长期待摊费用，不得税前一次扣除。
本年可以税前扣除的改建费用=150÷5÷12×4=10(万元)
当年应补交房产税可税前扣除=150×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.42(万元)，共计10.42万元。
82. D 准予税前扣除的净损失:
盘亏产成品不得抵扣的进项税额=200×0.3×70%×17%=7.14(万元)
财产损失共计=200×0.3+7.14=67.14(万元)
准予税前扣除的净损失=67.14×(1-50%)=33.57(万元)。
83. A 2008年该企业应纳税所得额:
应纳税所得额=8066-4500-34-900-957.33-100-10.42-33.57=1530.68(万元)。
84. B 2008年该企业应纳企业所得税:
该企业应纳企业所得税=1530.68×25%=382.67(万元)。
(二)
[答案]85.C; 86.B; 87.B; 88.B; 89.B; 90.D。
[解析]
85. C工资收入应按照雇主为其雇员负担个人所得税税款的计征方法计算：
工资的应纳税所得额为：(2200-2000-0×50%)÷(1-5%×50%)≈205.13(元);
工资应纳税额为：205.13×5%=10.26(元)。
86. B利息收入中，国库券利息收入免税，但单位集资利息收入应依法征税:
应纳税额为：10000×20%=2000(元)。
87. B为文工团写歌词，但未公开发表，按劳务报酬所得征税:
应纳税额为：(2000-800)×20%=240(元)。
88. B按个人所得税法的规定，稿酬所得可减征30%:
应纳税额=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)
小说在某报上连载，按个人所得税法的规定，连载收入作为一次征税，应纳个人所得税额为：700×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)，二者合计3360+784=4144(元)。
89. B 房屋租赁业务应缴纳个人所得税：
应纳税额=9600×(1-20%)×20%=1536(元)。
90. D 购买体育彩票的中奖所得应缴纳个人所得税：
允许扣除的公益性捐赠额=120000×30%=36000(元)
应纳税额=(120000-36000)×20%=16800(元)。
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