三、计算题
1. 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2008年4月发生下列业务
(1)开采铜矿石40000吨。(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。(3)销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到;把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0.8。(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款120000元。(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。(6)购进两辆汽车专门用于运矿石，发票上注明两辆车的增值税额为40000元。(7)把精选铜矿石精粉14吨(选矿比为1：0.35)赠送给关系单位，该铜矿石精粉没有同种产品的销售价格，但已知每吨成本为520元，成本利润率为10%。(8)从某超市购进手套、工作服、头盔等劳保用品，专用发票上注明价款为7208元。(9)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨)根据上述资料回答下列问题(1)当期销项税额为()元。
A.39840.84
B.39758.94
C.49661.04
D.43614.10
(2)本月应纳增值税为()元。
A.-4200.84
B.15235.68
C.21488.94
D.21570.84
(3)本月应纳资源税为()元。
A.4797.5
B.5662.5
C.8257.5
D.10257.5
(4)本月应缴纳车购税为()元。
A.23529.41
B.23539.41
C.23549.41
D.23559.41
2. 北京某从事进出口业务的企业，本月发生以下进口业务
(1)将一台设备运往境外加工，设备价160万元，境外加工费15万元，材料费6万元，复运进境运输费3万元，保险费1.2万元。(2)以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。(3)进口材料一批，进料成交价100万元，发生境外运费1万元、保险费0.4万元。(4)将一台设备运往境外修理，设备价60万元，境外修理费5万元，材料费6万元，复运进境运输费1万元，保险费0.4万元。(5)免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月后转售。(上述进口关税税率：设备加工的关税税率为25%，进口设备、设备修理15%，进口材料20%)(1)业务(1)应纳进口关税为()万元。
A.6.30
B.7.5
C.7.98
D.8.25
(2)业务(3)应纳进口关税为()万元。
A.20.22
B.20.25
C.20.28
D.20.85
(3)业务(4)应纳进口关税为()万元。
A.1.86
B.2.42
C.2.43
D.2.48
(4)企业当月缴纳进口关税合计为()万元。
A.21.18
B.22.28
C.30.38
D.46.07
