外币业务折算的会计处理
1、(1)借：应付账款(美元)($15000*6.92) 103800
贷：银行存款(美元)($15000*6.92) 103800
(2)借：银行存款(美元)($10000*6.91) 69100
财务费用——汇总损益 100
贷：银行存款(人民币)($10000*6.92) 69200
(3)借：原材料 34400
贷：应付账款(美元)($500*6.88) 34400
(4)借：银行存款(美元)($30000*6.88) 206100
贷：应收账款(美元)($30000*6.88) 206100
(5)借：银行存款(人民币)($20000*6.82) 136400
财务费用——汇总损益 800
贷：银行存款(美元)($20000*6.86) 137200
(6)借：银行存款(美元)($20000*6.87) 137400
贷：短期借款(美元)($20000*6.87) 137400
项目 | 外币期末账户数额 | 账面折合人民币数额 | 期末的即期汇率 | 按期末汇率计算的折合额 | 汇率变动形成的差异 |
银行存款 | 50 000 | 345 350(注1) | 6.85 | 342 500 | -2 850 |
应收账款 | 10 000 | 71 900(注2) | 6.85 | 68 500 | -3 400 |
应付账款 | 20 000 | 139 100(注3) | 6.85 | 137 000 | -2 100 |
短期借款 | 20 000 | 137 400(注4) | 6.85 | 137 000 | -400 |
345350(注1)=173750-103800+69100+206100-137200+137400
71 900(注2)=278000-206100
139 100(注3)=208500-103800+34400
137 400(注4)=0+137400
(7)借：应付账款(美元) 2100
短期借款(美元) 400
财务费用——汇总损益 3750
贷：银行存款(美元) 2850
应收账款(美元) 3400
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