71.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有(C)。
A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户
B.日化厂自产化妆品用于广告样品
C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟
D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
[解析] 本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。教材P467
72. 某外贸进出口公司2008年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为(D)万元。
A.76
B.87
C.123
D.160
[解析] (1)进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率
(2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=(14.3+4.1)÷(1-8%)×8%×100=160(万元)。教材P468
73. 营业税的扣缴义务人是指根据《税法》的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。境外的单位在境内提供应税劳务没有代理人的，以(A)为扣缴义务人。
A.受让方或者购买方
B.境外单位在境内的使领馆
C.采购代理人
D.指定代理人
74. 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税(B)元。
A. 2700
B.600
C.1200
D.4500
[解析] 本题考核营业税应纳税额的计算。旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，旅行社应缴纳的营业税=(3000-1200-1000-350-50)×30×5%=600(元)。
75. 下列各项中，免纳营业税的是(A)。
A.残疾人员个人提供的劳务
B.电信业的营业收入
C.运输业取得的运费收入
D.转让不动产取得的收入
76. 根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为(B)。
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
77. 企业所得税纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过(C)。
A.2年
B.3年
C.5年
D.10年
78. 某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为(C)万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
[解析] 本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20%。2008年应纳企业所得税=(35-20)×20%=3(万元)。教材P496
79. 甲企业是一个国家需要重点扶持的高新技术企业，在缴纳企业所得税时，其适用的税率为(A)。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
80. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是(B)。
A.按月征收
B.按年计征，分月或分季预缴
C.按季征收
D.按月计征，分周预缴
[解析] 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。教材P502
