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《会计》《审计》《财务成本管理》《经济法》《公司战略与风险管理》《税法》
审 计
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。
《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级
测试内容 能力等级 （一）审计环境
1.注册会计师审计职业特点
（1）注册会计师审计的起源与发展
（2）注册会计师审计的性质
（3）注册会计师审计与其他审计的关系
2.注册会计师管理制度
（1）注册会计师考试与注册
（2）注册会计师业务范围
（3）会计师事务所
（4）注册会计师协会
3.注册会计师法律责任
（1）注册会计师的法律环境
（2）国外注册会计师的法律责任
（3）中国注册会计师的法律责任
（4）注册会计师如何避免法律诉讼
4.注册会计师执业准则
（1）注册会计师执业准则制定情况
（2）中国注册会计师鉴证业务基本准则
（3）会计师事务所业务质量控制准则
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（二）注册会计师协会会员职业道德守则
1.职业道德基本原则和概念框架
（1）职业道德基本原则
（2）职业道德概念框架
（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用
2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求
（1）基本要求
（2）经济利益
（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
（4）与审计客户发生雇佣关系
（5）高级职员与审计客户的长期关联
（6）为审计客户提供非鉴证服务
（7）收费
（8）影响独立性的其他事项
（9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异
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（三）审计基本原理
1.审计目标
（1）财务报表审计目标与审计责任
（2）管理层认定与具体审计目标
（3）审计过程与审计目标的实现
2.审计计划
（1）初步业务活动
（2）总体审计策略和具体审计计划
（3）审计重要性
3.审计证据
（1）审计证据的性质
（2）获取审计证据的审计程序
（3）函证
（4）分析程序
4.审计抽样
（1）审计抽样的基本概念
（2）审计抽样的基本原理
（3）审计抽样在控制测试中的应用
（4）审计抽样在细节测试中的运用
5.信息技术对审计的影响
（1）信息技术对审计过程的影响
（2）信息技术审计范围的确定
（3）信息技术内部控制审计
（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用
6.审计工作底稿
（1）审计工作底稿概述
（2）审计工作底稿的格式、要素和范围
（3）审计工作底稿的归档
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（四）审计测试流程
1.风险评估
（1）风险评估概述
（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
（3）了解被审计单位及其环境
（4）了解被审计单位的内部控制
（5）评估重大错报风险
2.风险应对
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
（3）控制测试
（4）实质性程序
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（五）各类交易和账户余额的审计
1.销售与收款循环的审计
（1）销售与收款循环的特点
（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试
（3）销售与收款循环的实质性程序
2.采购与付款循环的审计
（1）采购与付款循环的特点
（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试
（3）采购与付款交易的实质性程序
3.生产与存货循环的审计
（1）生产与存货循环的特点
（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试
（3）生产与存货循环的实质性程序
4.人力资源与工薪循环的审计
（1）人力资源与工薪循环的特点
（2）人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试
（3）人力资源与工薪循环的实质性程序
5.投资与筹资循环的审计
（1）投资与筹资循环的特点
（2）投资与筹资循环的内部控制与控制测试
（3）投资交易的实质性程序
（4）筹资活动的内部控制和控制测试
（5）筹资交易的实质性程序
6.货币资金的审计
（1）概述
（2）库存现金审计
（3）银行存款审计
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（六）特殊项目的考虑
1.对舞弊和法律法规的考虑
（1）财务报表审计中对舞弊的考虑
（2）财务报表审计中对法律法规的考虑
2.审计沟通
（1）注册会计师与治理层的沟通
（2）前后任注册会计师的沟通
3.利用他人的工作
（1）利用其他注册会计师的工作
（2）利用内部审计工作
（3）利用专家的工作
4.其他特殊项目的审计
（1）会计估计的审计
（2）关联方的审计
（3）首次接受委托时对期初余额的审计
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（七）完成审计工作与出具审计报告
1.完成审计工作
（1）完成审计工作概述
（2）考虑持续经营假设
（3）或有事项
（4）期后事项
（5）管理层声明
2.审计报告
（1）审计报告概述
（2）审计意见的形成和审计报告的类型
（3）审计报告的基本内容
（4）非标准审计报告
（5）比较数据
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息
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（八）其他相关业务
1.特殊审计领域
（1）对特殊目的审计业务出具审计报告
（2）验资
2.审阅和其他鉴证业务
（1）财务报表审阅业务
（2）预测性财务信息的审核
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三、参考法规
1.《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2.《中国注册会计师执业准则》（财会[2006]4号）
3.《中国注册会计师执业准则指南》（2007年版，会协[2007]89号）
4.《企业会计准则——基本准则》[中华人民共和国财政部令第33号（2006年）]
5.《企业会计准则》（具体准则）（财会[2006]3号）
6.《企业会计准则——应用指南》（财会[2006]18号）
7.企业会计准则解释第1号（财会[2007]14号）
8.企业会计准则解释第2号（财会[2008]11号）
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附：2010年注册会计师专业阶段考试《审计》样题
来源:读书人-注册会计师考试
