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银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：
（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
（2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。
（7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。
（8）每月月末必须按规定结账。
例：达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元，12月份发生如下经济业务：
（1）12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：
借：其他货币资金——银行汇票100O00
贷：银行存款 100000
（2）12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：
借：现金 42000
贷：银行存款 42000
（3）12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：
借：银行存款 58500
贷：产品销售收入 50000
应交税金——应交增值税（销项税额）8500
（4）12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为：
借：银行存款 600000
贷：应收帐款 6O0000
（5）12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为：
借：应付票据 291720
贷：银行存款 291720
（6）12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为：
借：材料采购 20000
应交税金——应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款 23400
（7）12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为：
借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
（8）12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为：
借：银行存款 1800
贷：现金 1800
（9）12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为：
借：银行存款 468000
贷：应收帐款 468000
（10）12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为：
借：材料采购 300000
应交税金——应交增值税（进项税额）51000
贷：银行存款 351000
（11）12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为：
借：材料采购 24000
贷：银行存款 24000
（12）12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：
借：应交税金——应交所得税 76000
贷：银行存款 76000
（13）12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为：
借：银行存款 240000
贷：投资收益 240000
（14）12月31日，预交明年上半年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为：
借：待摊费用 2000
贷：银行存款 2000
根据上述经济业务登记银行存款日记帐（表6-8）如下：
1998年记账凭证摘要对方科目借方贷方借余额月日字号121 月初余额 借420000121银付001存入汇票存款其他货币资金 100000借320000121银付002提取现金现金 42000借278000125银收001销售产品产品销售收入应交税金500008500 借336500129银收002收回应收账款应收账款600000 借9365001210银付003支付商业承兑汇票应付票据 291720借6447801212银付004购买材料材料采购应交税金 200003400借6213801213银收003借入短期借款短期借款200000 借8213801214现付024存入现金现金1800 借8231801216银收005收到货款应收账款468000 借12911801220银付005采购材料材料采购应交税金 30000051000借9401801224银付006支付运杂费材料采购 24000借9161801228银付007缴纳增值税应交税金 76000借8401801230银收005收到投资利润投资收益240000 借10801801231银付008预交保险费待摊费用 2000借1078180 本月合计 1568300910120借1078180 本季合计 50076004626720借1078180 本年合计 1962040018802220借1078180 年初余额 260000 结转下年 1078180 合计 1988040019880400
来源:读书人-注册会计师考试
