2011年税务师考试预习：增值税代理增值税申报操作规范

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讲述增值税代理增值税申报操作规范相关专业知识。　　(一)增值税一般纳税人
　　纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，应提供下述报表与资料：
　　1、必报资料：
　　增值税纳税申报表和附列资料
　　IC卡(备份数据软盘)、增值税专用发票存根联明细表、抵扣联明细表
　　资产负债表和损益表
　　成品油购销存情况明细表
　　其他必报资料
　　实行电子信息采集的纳税人，还需报送纸质的《增值税纳税申报表》主表及附表。
　　2、备查资料：
　　已开具的增值税专用发票和普通发票的存根联
　　符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联
　　海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件
　　收购凭证的存根联或报查联
　　代扣代缴税款凭证存根联
　　其他备查资料。
　　(二)小规模纳税人
　　注册税务师在编制纳税申报表时，应按以下规范操作：
　　1、核查销售原始凭证及相关账户，稽核销售货物、应税劳务和视同销售的收入
　　2、将免税销售额、非应税劳务销售额分离出来。
　　3、核查“应交税费——应交增值税”明细账，将含税收入换算成不含税销售额乘以征收率计算当期应纳税额。
　　注意：一般纳税人销售可以按简易办法计税的货物：县以下小型水力发电单位生产的电力，建筑用和生产建筑材料所用的砂土石料，以自己采掘的砂土石料或其他矿物质连续生产的砖、瓦、石灰等，均不得抵扣进项税额。
　　(三)生产企业“免、抵、退”税申报
　　生产企业在货物出口并作销售后，先向主管征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位办理退税申报。 　　更多信息访问：读书人注册税务师论坛　　注册税务师考试中心    注册税务师网校辅导
来源:读书人-注册税务师考试

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