《经济法基础》模拟试题（三）
一、单项选择题
1.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。
a.某企业的职工和企业的劳动争议
b.中国和外国企业间的货物买卖合同纠纷
c.王某兄弟两人的继承遗产纠纷
d.李某与李村村民委员会签订的土地承包合同纠纷
2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定a仲裁员，乙选定b仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。
a.提请仲裁委员会主任作出裁决
b.按首席仲裁员的意见作出裁决
c.提请仲裁委员会作出裁决
d.按多数仲裁员的意见作出裁决
3.下列有关行政复议的表述，不符合法律规定的是（ ）。
a.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不得申请行政复议
b.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院虽然已经依法受理但未审结的，可以另行申请行政复议
c.行政复议的申请可以是书面的，也可以是口头的
d.行政复议决定书一经送达即发生法律效力
4.根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为( )元。
a. 1 000
b. 2 000
c. 5 000
d. 3 000
5.根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ ）。
a.由出具单位重开
b.由出具单位更正并加盖出具单位印章
c.由接受单位更正并加盖接受单位印章
d.由经办人员更正并加盖经办人员印章
6.根据会计法律制度的相关规定，下列各项中，属于内部监督的是( )。
a.税务机关的监督
b.会计师事务所的监督
c.会计人员对于违法收支不予办理
d.财政机关的监督
7.按照税收的管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）
a.契税
b.消费税
c.营业税
d.个人所得税
8.减免税的方式不包括( )。
a.税基式减免
b.税率式减免
c.税额式减免
d.自由式减免
9.下列销售行为不属于增值税征税范围的有( )。
a.将自产的货物分配给投资者
b.典当业销售死当物品
c.银行销售金银
d.邮局销售邮票、信封
10.天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30％，增值税税率为17％，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。
a. 90
b. 51
c. 63
d. 35.7
11.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。
a.外购已税烟丝为原料生产的卷烟
b.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
c.外购已税化妆品为原料生产的化妆品
d.外购已税摩托车生产的摩托车
12.下列各项中，应征收消费税的是( )。
a.某商店(一般纳税人)销售的啤酒
b.某公司委托一日用品加工企业生产的高级竹筷
c.某酒厂生产并销售给批发商的白酒
d.某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
a.增值税
b.印花税
c.资源税
d.消费税
14.某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最多不超过( )。
a. 2003年
b. 2004年
c. 2005年
d. 2006年
15.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元、5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
a.1316
b.1344
c.1568
d.1920
16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有( )。
a.与原油同时开采的天然气
b.煤矿生产的天然气
c.开采的天然原油
d.生产资源税征税范围的海盐原盐
17.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
a.有限责任公司
b.上市公司
c.中外合资经营企业
d.合伙企业
18.国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。
a.土地原值
b.土地评估价格
c.成交价格
d.国家定价
19.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）。
a.工商营业执照
b.结婚证
c.外汇许可证
d.税务登记证
20.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取( )之日起( )日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
a.税务登记证 15
b.税务登记证 30
c.营业执照 15
d.营业执照 30
21.某股份公司是从事生产经营的增值税一般纳税人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。
a.开立银行账号的时间
b.开立基本存款户的时间
c.开立的基本存款账户
d.开立的全部银行账户
22.某股份公司是从事生产经营的增值税一般纳税人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。
a.开立银行账号的时间
b.开立基本存款户的时间
c.开立的基本存款账户
d.开立的全部银行账户
23.根据《银行结算账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。
a.一般存款账户
b.基本存款账户
c.临时存款账户
d.专用存款账户
24.根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（ ）。
a.商品交易取得的款项
b.因商品交易而产生的劳务供应的款项
c.因寄售商品而产生的款项
d.因运送商品而产生的款项
25.银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过( )。
a. 1个月
b. 2个月
c. 3个月
d. 6个月
二、多项选择题
1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有( )。
a.对不真实的原始凭证不予受理
b.审批重大财务收支
c.对审批手续不全的财务收支退回并要求补充或者更正
d.对单位制定的预算、财务计划执行情况进行监督
2.按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（ ）。
a.义务性规范
b.非强制性规范
c.授权性规范
d.禁止性规范
3.根据我国法律规定，应当设置的会计账簿通常包括( )。
a.明细账
b.辅助账簿
c.总账
d.日记账
4.关于会计档案的销毁，下列说法正确的是( )。
a.会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册
b.销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销
c.各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销
d.正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁
5.根据规定，下列会计资格的取得必须经过全国统一考试的是( )。
a.注册会计师
b.会计师
c.初级会计师
d.总会计师
6.我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
a.全额累进税率
b.超额累进税率
c.超率累进税率
d.超倍累进税率
7.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。
a.用于建造固定资产
b.用于对外投资
c.用于生产免税项目
d.用于生产产品
8.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收增值税的是（ ）。
a.电力公司销售电力
b.销售商品混凝土
c.发行体育彩票
d.融资租赁业务
9.根据我国企业所得税法的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的有（ ）。
a.以融资租赁方式租出的固定资产
b.以融资租赁方式租入的固定资产
c.以经营租赁方式租出的固定资产
d.以经营租赁方式租入的固定资产
10.分月预缴或分季预缴，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小具体核定。预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。如按实际数预缴有困难的，可以按( )预缴。
a.上一年度应纳税所得额的1／12
b.上一年度应纳税所得额的1／4
c.自行确定的方法
d.税务机关承认的其他方法
11.关于房产税的说法正确的是( )。
a.个人出租居住民房的，用于居住，按4%的税率
b.个人出租居住民房的，用于居住，按12%的税率
c.出租房产的，以租金计税
d.租入房产的，以租金计税
12.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。
a.年所得12万元以上
b.取得应税所得，没有扣缴义务人的
c.取得一次性劳务报酬所得
d.从两处或两处以上取得工资、薪金所得
13.契税的课税对象包括( )。
a.国有土地使用权转让
b.房屋赠与
c.房屋租赁
d.房屋交换
14.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（ ）。
a.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
b.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
c.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
d.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
15.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。
a.提供清缴欠税的纳税担保
b.结清应纳税款、滞纳金、罚款
c.缴纳不超过10 000元的保证金
d.缴销发票和其他税务证件
16.根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。
a.一般存款账户
b.临时存款账户
c.基本存款账户
d.个人存款账户
17.下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有( )。
a.企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账户
b.单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票
c.银行办理空头汇款
d.单位签发没有资金保证的支票
18.根据《结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。
a.办理借款归还
b.办理借款转存
c.办理现金缴存
d.办理现金支取
19.
甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有( )。
a.作为中间产品继续加工使用
b.作为职工福利发放
c.调运外省销售分公司准备出售
d.作为赠品送给顾客
20.
下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有( )。
a.纳税人提供应税劳务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
b.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
c.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
d.纳税人转让土地使用权以外的其他无形资产，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
三、判断题
1.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（ ）
2.甲、乙两公司因合同纠纷向a市仲裁委员会申请仲裁，仲裁庭作出裁决后，甲公司不服，向人民法院提起诉讼，人民法院不予受理。人民法院的做法是不对的。（ ）
3.a公司与b公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )
4.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（ ）
5.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》属于行政法规。 ( )
6.当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年。( )
7.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（ ）
8.会计核算应以人民币为记账本位币，不允许以外币作为记账本位币。 ( )
9.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。( )
10.当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管1年。（ ）
四、计算题
1.
甲建筑公司以15000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司。工程完毕后，房地产开发公司用其自建的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费。甲建筑公司将这两幢普通住宅楼的其中一幢自用，另一幢市值1800万元的普通住宅楼抵销了应付给乙建筑公司的工程装饰费。
要求计算：
(1)甲建筑公司应缴纳的建筑业营业税。
(2)甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税。
(3)房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税。
(4)甲建筑公司应缴纳销售不动产营业税。
2.某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2008年的财务资料如下：
(1)营业收入1500万元，缴纳营业税300万元；
(2)营业成本750万元；
(3)管理费用320万元；
(4)财务费用108万元；
(5)营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；
(6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。
要求：计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
3.
a公司向b公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给b公司用于支付货款，但a公司在支票上未记载收款人名称，约定由b公司自行填写，b公司取得支票后，在支票收款人处填写上b公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给c公司。c公司于9月1日向付款银行提示付款。已知，a公司在付款银行的存款足以支付支票金额。
要求：根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：
(1)a公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。
(2)a公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。
(3)付款银行能否拒绝向c公司付款?简要说明理由。
五、综合题
1.天辉公司于2007年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。天辉公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并对天辉公司处以10000元罚款，李某要求天辉公司赔偿2000元赔偿金。
要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1)李某能使用该支票支取现金？并说明理由。
(2)天辉公司在出票时，出票日期2月10日应如何记载？
(3)天辉公司在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。该支票是否有效，并说明理由。
(4)甲银行对天辉公司签发空投支票处以10000元罚款是否符合法律规定？简要说明理由。
(5)李某能否以天辉公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金？简要说明理由。
一、单项选择题
1.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核《仲裁法》调整的范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。
【答疑编号14993】
【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。
【答疑编号14994】
【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核有关行政复议的规定。申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。
【答疑编号14995】
【该题针对“行政复议的基本规定”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5 000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3 000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。
【答疑编号14996】
【该题针对“会计法的法律责任”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 a
【答案解析】 本题考查原始凭证金额错误的处理方法。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
【答疑编号14997】
【该题针对“会计凭证和会计账簿”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核会计监督的规定。财政机关的监督、税务机关的监督属于外部监督，是会计工作的政府监督；会计师事务所的监督属于社会监督。
【答疑编号14998】
【该题针对“会计监督的规定”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核税种的划分。契税、营业税为地方税，个人所得税是中央和地方共享税。
【答疑编号14999】
【该题针对“法律规范的分类”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
【答疑编号15000】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。邮局销售邮票、信封缴纳营业税，不缴纳增值税。
【答疑编号15001】
【该题针对“增值税征收范围”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格＝(140 70)÷(1-30％)＝300(万元)，增值税税额＝300×17％＝51(万元)。
【答疑编号15002】
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
11.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核外购已税消费品用于连续生产应税消费品其已纳消费税税款抵扣的规定。纳税人外购和委托加工收回特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税额准予从应纳的消费税税额中抵扣。外购已税汽车轮胎生产“小轿车”不得抵扣外购轮胎的消费税，只有外购已税汽车轮胎生产“汽车轮胎”的，才可以抵扣外购轮胎的消费税。
【答疑编号15003】
【该题针对“消费税的抵扣”知识点进行考核】
12.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核消费税征税范围。除金银首饰、钻石饰品在零售环节征税外，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，选项a错误。高级竹筷不是木制一次性筷子，不是应税消费品，不交消费税，选项b错误。盐并不是应税消费品，选项d错误。
【答疑编号15004】
13.
【正确答案】 a
【答案解析】 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不准予从收入总额中扣除。
【答疑编号15005】
【该题针对“收入总额的规定”知识点进行考核】
14.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核延续弥补的期限，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的最长期限不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2002～2006年)。
【答疑编号15006】
【该题针对“亏损的弥补”知识点进行考核】
15.
【正确答案】 b
【答案解析】 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000 4000 5000）×（1-20％）×20％×（1-30％）＝1344元。
【答疑编号15007】
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
16.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。
【答疑编号15008】
【该题针对“资源税征收范围”知识点进行考核】
17.
【正确答案】 d
【答案解析】 个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。
【答疑编号15009】
【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】
18.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。
【答疑编号15010】
【该题针对“契税的相关规定”知识点进行考核】
19.
【正确答案】 a
【答案解析】 本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，税务登记证、结婚证、外汇许可证均不在权利、许可证照列举范围之内。
【答疑编号15011】
【该题针对“印花税的基本规定 ”知识点进行考核】
20.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起30日内。
【答疑编号15012】
【该题针对“税务登记的规定”知识点进行考核】
21.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核税务登记中有关报告银行账号的规定。依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
【答疑编号15014】
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】
22.
【正确答案】 d
【答案解析】 本题考核税务登记中有关报告银行账号的规定。依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
【答疑编号15015】
23.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核银行账户的使用范围。根据规定，存款人工资、奖金和现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
【答疑编号15016】
【该题针对“银行账户的使用范围”知识点进行考核】
24.
【正确答案】 c
【答案解析】 本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
【答疑编号15017】
【该题针对“托收承付结算方式的范围”知识点进行考核】
25.
【正确答案】 b
【答案解析】 本题考核银行本票的提示付款期限。根据规定，银行本票的提示付款期为出票日起2个月。
【答疑编号15018】
【该题针对“银行本票的提示付款期限”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 acd
【答案解析】 本题考核会计人员的监督职权。根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员的监督职权有：（1）对原始凭证进行审核和监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；（2）对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正；制止无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理；（3）对财务收支进行监督，对审判手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；（4）对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督等。审批重大财务收支属于总会计师的职权范围。
【答疑编号15019】
【该题针对“会计人员职权”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 acd
【答案解析】 本题考核法律规范的分类。按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、授权性规范、禁止性规范。
【答疑编号15020】
【该题针对“法律规范的分类”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 abcd
【答案解析】 本题考核会计核算的要求。根据规定，各单位应当按照《会计法》、国家统一的会计制度等规定，设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿在内的会计账簿。
【答疑编号15021】
【该题针对“会计核算”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 ac
【答案解析】 本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销。因此b选项中由档案机构和会计机构负责人监销的说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。
【答疑编号15022】
【该题针对“会计档案的规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 abc
【答案解析】 本题考核总会计师的相关规定。总会计师是行政领导职务，通过任命产生。
【答疑编号15023】
【该题针对“总会计师的相关规定”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 bc
【答案解析】 本题考核我国的税制。累进税率包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率，但是我国现行采用的累进税率只是包括超额累进税率和超率累进税率。
【答疑编号15024】
7.
【正确答案】 ac
【答案解析】 本题考核增值税进项税的抵扣范围。根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。
【答疑编号15025】FZ|WxL 5|di;]LL((本 文来 源于 3COME考试频道财会考试会计职称考试 htTP://WWw.reader8.com/exam/]FZ|WxL 5|di;]LL(
【该题针对“增值税的抵扣”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 cd
【答案解析】 本题考核增值税的征收范围。电力公司销售电力、销售商品混凝土均应征收增值税；发行体育彩票和融资租赁业务，不征收增值税。
【答疑编号15026】
【该题针对“增值税的征收范围”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 bc
【答案解析】 本题考核可以计提折旧扣除的固定资产范围。根据我国企业所得税法的规定，以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租入的固定资产等可以计算折旧扣除。
【答疑编号15028】
【该题针对“计提折旧扣除的固定资产范围”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 abd
【答案解析】 本题考核企业所得税预缴的规定。分月预缴或分季预缴，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小具体核定。预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。如按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1／12或1／4，或税务机关承认的其他方法预缴。预缴方法一经确定，不得随意改变。对境外投资所得可在年终汇算清缴。
【答疑编号15029】
【该题针对“所得税预缴”知识点进行考核】
11.
【正确答案】 ac
【答案解析】 本题考核房产税的基本规定。个人出租居住民房的，用于居住，按4%的税率；房产税是针对产权所有人出租方征收的。
【答疑编号15030】
【该题针对“房产税的基本规定”知识点进行考核】
12.
【正确答案】 abd
【答案解析】 本题考核个人自行申报纳税的情形。根据《个人所得税法》的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。如个人分别取得几处未达到计税标准的所得和没有扣缴义务人的，就必须自行申报纳税。
【答疑编号15031】
【该题针对“个人所得税的纳税申报”知识点进行考核】
13.
【正确答案】 abd
【答案解析】 本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的课税对象具体包括五项内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换。房屋租赁由于没有发生房屋权属的变更，因此不需要缴纳契税。
【答疑编号15032】
【该题针对“契税的征税对象”知识点进行考核】
14.
【正确答案】 bd
【答案解析】 本题考核税收强制执行措施的范围。选项ac属于税收保全措施。
【答疑编号15033】
【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】
15.
【正确答案】 bd
【答案解析】 本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。
【答疑编号15034】
【该题针对“注销税务登记”知识点进行考核】
16.
【正确答案】 bcd
【答案解析】 本题考核可以支取现金的银行存款账户。（1）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。
【答疑编号15035】
【该题针对“银行存款账户”知识点进行考核】
17.
【正确答案】 bcd
【答案解析】 根据规定，企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。
【答疑编号15036】
【该题针对“支付结算的相关规定”知识点进行考核】
18.
【正确答案】 abc
【答案解析】 本题考核银行结算账户的法律规定。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【答疑编号15037】
【该题针对“银行结算账户”知识点进行考核】
19.
【正确答案】 bcd
【答案解析】 本题考核增值税的视同销售。将中间产品用于继续加工，不属于视同销售的范围。将产品对外销售或者是属于视同销售范围的(将自产的货物用于集体福利和无偿赠送他人)，需要计算缴纳增值税。
【答疑编号15052】
【该题针对“视同销售”知识点进行考核】
20.
【正确答案】 cd
【答案解析】 本题考核营业税的纳税地点。纳税人提供应税劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，所以选项a错误。纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税，所以选项b错误。
【答疑编号15053】
【该题针对“营业税的纳税地点”知识点进行考核】
三、判断题
1.
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核仲裁裁决的执行。对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。
【答疑编号15038】
【该题针对“仲裁裁决的执行”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核仲裁的相关规定。依据《仲裁法》的规定，仲裁实行一裁终局制度。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。所以本题中，人民法院不予受理的做法是对的。
【答疑编号15039】
【该题针对“仲裁的相关规定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核仲裁的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
【答疑编号15040】
【该题针对“仲裁的效力”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
【答疑编号15041】
【该题针对“仲裁协议的效力有异议的裁定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核行政法规的范围。国务院制定的规范性文件属于行政法规。
【答疑编号15042】
【该题针对“行政法规的范围”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核会计档案保管的有关规定。根据《会计档案管理办法》的规定，当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年。
【答疑编号15043】
【该题针对“会计档案保管”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核内部会计监督的对象。（1）内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员；（2）内部会计监督的对象是单位的经济活动。
【答疑编号15044】
8.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核会计核算中记账本位币的规定。业务收支以人民币以外的货币为主要计量单位的，可以选定一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告必须折算为人民币。
【答疑编号15045】
【该题针对“会计核算的基本规定”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核原始凭证分割单的使用。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他应负担的单位。
【答疑编号15046】
【该题针对“原始凭证分割单”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 对
【答案解析】 当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管1年。
【答疑编号15047】
四、计算题
1.
【正确答案】 (1)甲建筑公司应缴纳建筑业营业税=(15000—6000)×3％=270(万元)
(2)甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税=6000×3％=180(万元)
(3)房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税=4000×5％=200(万元)
(4)甲建筑公司应缴纳销售不动产营业税=1800×5％=90(万元)
【答疑编号15048】
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 (1)利润总额＝（1500＋500）－（300＋750＋320＋108＋300）＝222（万元）
(2)国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。
【解析】国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。
(3)违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。
(4)应纳税所得额＝222－100＋10＝132（万元）
(5)2005年应纳企业所得税和地方所得税＝132×25%＝33（万元）
【答疑编号15049】!(;aD7DBR g [9hb6 ( 3COME考试频道 财会考试会计职称考试 )!(;aD7DBR g [9hb6hTTp://wWw.reader8.com/exam/
3.
【正确答案】 (1)a公司签发的未记载收款人名称的支票有效。根据《票据法》的规定，收款人名称并非支票的绝对必要记载事项，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。
(2)a公司签发的支票不能向付款银行支取现金。根据《票据法》的规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。
(3)付款银行可以拒绝向c公司付款。根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本案中，该支票的出票日为8月20日，c公司于9月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示付款期限，故银行可以拒绝付款。
【答疑编号15050】
五、综合题
1.
【正确答案】 (1)李某不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能支取现金。
(2)出票日期应当使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。2月10日，应写成零贰月零壹拾日。
(3)该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
(4)根据《支付结算办法》的规定，出票人签发空头支票的，银行应予退票，按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。本题中，应给予天辉公司100000×5％＝5000元罚款，所以，甲银行对天辉公司签发空投支票处以10000元罚款是不符合规定的。
(5)根据支付结算法律制度的规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，李某可以以天辉公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金。
【答疑编号15051】
