练习中心基础学习班第二章练习题
共计用时：本次客观题得分：0分；本次客观题总分：101分
一、单项选择题1.
按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。
a.融资租赁业务
b.纳税人销售货物同时代办保险而收取的保险费
c.邮政部门报刊发行
d.商品期货的交割
a b c d
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正确答案：d
知识点：增值税征税范围
答案解析：
融资租赁业务、邮政部门报刊发行，属于营业税征税范围。非货物期货征收营业税。
试题编号：12930
2.
纳税人销售下列货物，可免征增值税的是( )
a.农用薄膜 b.日用百货
c.旧货 d.自产农产品
a b c d
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正确答案：d
知识点：免征增值税的规定
答案解析：
税法规定,纳税人销售自产农产品免征增值税；农用薄膜适用13%税率。
试题编号：12931
3.
下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（ ）。
a.新型墙体材料产品
b.利用煤矸石生产的电力
c.小规模生产企业出口自产货物
d.在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥
a b c d
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正确答案：d
知识点：增值税即征即退
答案解析：
a、b从2001年1月1日起采用增值税减半征收政策；c经批准免征增值税；d从2001年1月1日起实行增值税即征即退政策。
试题编号：12932
4.
已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）申请办理一般纳税人的认定手续。
a.应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内
b.应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前
c.应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前
d.应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前
a b c d
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正确答案：d
知识点：增值税一般纳税人的认定
答案解析：
此题涉及一般纳税人申请认定时间。已开业的小规模企业，只有证明自身1年的销售额达到一般纳税人标准才可申请认定，时间为应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前。
试题编号：12933
5.
下列货物销售,适用17%税率的是( )。
a.某罐头厂生产鱼罐头销售 b.某蛋禽厂加工松花蛋销售
c.某自来水公司生产自来水销售 d.某煤气公司生产煤气销售
a b c d
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正确答案：a
知识点：增值税税率
答案解析：
bd适用13%的税率，c适用6%税率。
试题编号：12934
6.
下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。
a.将购买的货物用于集体福利
b.将自产的货物用于非应税项目
c.将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产
d.将购买的货物用于非应税项目
a b c d
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正确答案：b
知识点：视同销售货物行为
答案解析：
将自产的货物用于非应税项目，视同销售计缴增值税。
试题编号：12935
7.
某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期发出包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。
a.20.4 b.20.74
c.21.08 d.20.7978
a b c d
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正确答案：b
知识点：包装物押金的处理
答案解析：
(140.4 2.34)÷(1 17%)×17%=20.74（万元）
试题编号：12936
8.
某增值税一般纳税人,本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床,取得全部收入12000元,则该企业( ) 。
a.应缴纳增值税额480元 b.应缴纳增值税额230.77元
c.应缴纳增值税额240元 d.应缴纳增值税额461.54元
a b c d
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正确答案：b
知识点：销售旧货应纳增值税的计算
答案解析：
12000÷（1 4%）×4%×50%=230.77（元）
试题编号：12937
9.
某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。
a.6.5 b.7.15 c.8.58 d.8.86
a b c d
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正确答案：c
知识点：进项税额的抵扣
答案解析：
烟叶收购金额=50×（1 10%）=55(万元)；烟叶税应纳税额=55×20%=11(万元)；准予抵扣进项税=（55 11）×13%=8.58(万元)
试题编号：12938
10.
某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的是( )。
a.外购生产设备 b.外购修理用备件
c.外购职工宿舍用水电 d.外购发给职工的节日慰问品
a b c d
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正确答案：b
知识点：进项税额的抵扣
答案解析：
a为外购固定资产；c为外购非生产经营水电；d为外购货物用于集体福利和个人消费；只有b为外购生产经营用的货物。
试题编号：12939
11.
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）元。
a.5230 b.6080 c.8098 d.8948
a b c d
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正确答案：a
知识点：小规模纳税人应纳税额的计算
答案解析：
商业企业小规模纳税人，适用4%的增值税征收率。小规模纳税人购置税控收款机，可以按照取得的普通发票上的金额进行价税分离换算，计算出税金抵减应纳增值税。计算过程为：158080÷（1 4%）×4%－5850÷（1 17％）×17％＝5230（元）
试题编号：12942
12.
按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。
a.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税
b.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税
c.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税
d.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税
试题编号：12946
15.
某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）万元。
a.17 b.17.85 c.117.99 d.18
a b c d
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正确答案：a
知识点：增值税销项税额的计算
答案解析：
黄酒、啤酒押金逾期才计入货物销售额中。押金计税时应进行不含税换算。
100×17%=17（万元）
试题编号：12948
16.
某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( ) 万元。
a.75.4 b.100.9 c.119.6 d.137.7
a b c d
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正确答案：a
知识点：出口货物退（免）税政策
答案解析：
本考点常与增值税的计算、进口关税、企业所得税结合命题。实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税； “抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； “退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。因此：
免：出口环节增值税；剔：115×8×(17%-13%)=36.8（万元） 抵：150×17%-（137.7-36.8）=-75.4（万元） 退：115×8×13%=119.6（万元）>75.4（万元）
试题编号：12951
17.
某化工厂（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为( ) 万元。
a.8.72 b.11.62 c.11.69 d.11.68
a b c d
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正确答案：d vH{C@d^}=JHCX*=J ( 3COME考试频道 财会考试注册会计师考试 )vH{C@d^}=JHCX*=JhTTp://wWw.reader8.com/exam/
知识点：增值税销项税额的计算
答案解析：
（60 20 0.4）÷（1 17%）×17%=11.68（万元），用自产货物偿债，应视同销售纳税。
试题编号：12952
18.
纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起（ ）内向主管国家税务局申报抵扣，超过时间的不得予以抵扣。
a.30天 b.60天 c.90天 d.15天
a b c d
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正确答案：c
知识点：运输发票的抵扣时间
答案解析：
纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。
试题编号：12953
19.
某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2006年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（ ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1：8.3）
a.应退增值税45318元，免抵增值税额0元
b.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
c.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
d.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
a b c d
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正确答案：c
知识点：出口货物退（免）税政策
答案解析：
计算过程：
免抵退税不得免征和抵扣税额＝8.3×42000×（17%-13%）-13200×（17%-13%）＝13416（元）
应纳税额＝150000×17%-（368000×17% 5800×7%-13416）＝-24050（元）
当期免抵退税额＝8.3×42000×13%-13200×13%＝43602（元）
当期应退税额＝24050（元）
当期免抵税额＝43602-24050＝19552（元）
试题编号：12954
20.
以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。
a.固定业户在其机构所在地
b.非固定业户在其居住所在地
c.进口货物向报关地海关申报纳税
d．总机构分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。
a b c d
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正确答案：b
知识点：增值税纳税地点
答案解析：
固定业户在其机构所在地；非固定业户在其销售所在地，未在销售地纳税的，回机构所在地或居住地补纳；进口货物向报关地海关申报纳税。总机构分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。
试题编号：12955
21.
家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。
a.5100元 b.5270元 c 5245.30元 d.5621.36元
a b c d
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正确答案：c
知识点：混合销售行为
答案解析：
混合销售行为以企业主营项目交税，该企业主营项目是交纳增值税的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用，进行价税分离，一并缴纳增值税。
[30000 1000÷（1 17%）] ×17%=5245.30（元）
试题编号：12957
二、多项选择题1.
下列项目中，不得抵扣进项税的有( )。
a.企业为职工购买的服装
b.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料
c.生产用的水、电
d.非正常损失的货物
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, b, d
知识点：进项税额的抵扣
答案解析：
生产用的水、电准予抵扣进项税额，其他项目不准予抵扣进项税额。
试题编号：12958
2.
下列项目中，计算税款时允许扣除进项税的有( )。
a.为免税产品购进的原料
b.为对外投资购进的货物
c.发给职工的福利用品
d.向小规模纳税人购进的取得专用发票的货物
a b c d e f
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正确答案：b, d
知识点：进项税额的抵扣
答案解析：
为免税产品、职工福利购进货物，不允许扣除进项税额。
试题编号：12964
3.
下列货物中,适用13%税率征收增值税的有( )。
a.一般纳税人销售农机及零部件
b.一般纳税人销售的农药、化肥
c.一般纳税人销售煤炭
d.一般纳税人销售精加工矿产品
a b c d e f
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正确答案：b, c, d
知识点：增值税税率
答案解析：
一般纳税人销售农机零部件,适用17%的税率征收增值税。
试题编号：12965
4.
以下纳税人的经营活动，不适用4%征收率征收增值税的有( )。
a.旧货商店销售的旧货物
b.小规模纳税人销售自产工业品
c.企业销售使用过的小汽车
d.外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物
a b c d e f
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正确答案：b, c, d
知识点：增值税税率
答案解析：
小规模纳税人销售自产工业品适用6%的征收率征收增值税；外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物适用17%的税率；纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
试题编号：12966
5.
某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。
a.已抵扣税款的购进货物用于在建工程
b.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
c.生产过程废品所耗用的购进货物
d.为捐赠而购进的货物对外捐赠时
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, b
知识点：进项税额转出
答案解析：
为捐赠而购进的货物对外捐赠时，视同销售计缴增值税；生产过程中废品所耗用的购进货物的进项税额不用作进项税额转出。
试题编号：12967
6.
下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
a.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
b.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天
c.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天
d.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, b, c
知识点：发、供电企业纳税义务的发生时间
答案解析：
供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为开具发票的当天；出售给居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天。
试题编号：12968
7.
可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（ ）。
a.属于增值税的征税范围 b.报关离境
c.财务上做销售处理 d.用于宣传而对外赠送的产品
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, b, c
知识点：出口货物退（免）税政策
答案解析：
可以退（免）增值税的出口货物应具备四个条件：属于增值税的征税范围；报关离境；财务上做销售处理；出口收汇并已核销。对外宣传赠品不符合上述做销和收汇的条件。
试题编号：12971
8.
甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（ ）。
a.甲厂应计算销项税 b.甲厂应抵扣进项税
c.乙厂应计算销项税 d.乙厂应抵扣进项税
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, b, c
知识点：以物易物双方都视同销售
答案解析：
以物易物双方都视同销售计算销项税，尽管都取得了增值税发票，但甲厂取得生产材料可以抵扣进项税，而乙厂取得锅炉属于固定资产，不能抵扣进项税。
试题编号：12975
9.
下列出口属于免税但不退税的项目有（ ）。
a.外贸企业收购的取得普通发票的松香出口
b.外贸企业收购免税粮食出口
c.外贸企业收购的取得普通发票的服装出口
d.来料加工复出口的服装
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：b, c, d
知识点：出口货物免税但不退税
答案解析：
外贸企业收购取得普通发票松香出口是特准退税的情况；外贸企业收购免税货物出口、外贸企业从小规模纳税人购进普通发票的货物出口、来料加工复出口的货物，都采用免税但不退税的规则。
试题编号：12977
10.
销售方在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的项目有( )。
a.收取的违约金 b.收取的单独核算的包装物押金（1年以内）
c.收取的手续费 d.收取的包装物租金
a b c d e f
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正确答案：a, c, d
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
收取的单独核算的包装物押金，不应并入销售额计征销项税。
试题编号：13005 D|%K r#R$Fo} C!c(此_资_料_转_贴_于_学_习_网_财会考试_注册会计师考试]hTtP://wWw.reader8.com/exam/D|%K r#R$Fo} C!c
11.
根据增值税法的规定，下列各项货物中可以实行增值税即征即退政策的有（ ）。
a.利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品
b.利用城市生活垃圾生产的电力
c.在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥
d.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, b, c
知识点：增值税的征税范围及纳税义务人
答案解析：
自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：
①利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。
②部分新型墙体材料产品。
试题编号：13006
12.
下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
a.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
b.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
c.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
d.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, d
知识点：增值税的征税范围及纳税义务人
答案解析：
a属于增值税的混合销售，应纳增值税；b属于应纳营业税的征收范围；c中的保险费属于不缴纳增值税的代收款；d属于增值税的征收范围。
试题编号：13013
13.
下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（ ）。
a.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
b.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
c.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
d.增值税一般纳税人购置防伪税控通用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
a b c d e f
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正确答案：a, b, c, d
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
增值税纳税人和营业税纳税人购置税控收款机以及防伪税控通用设备均可凭专用发票进行税额抵扣，其中营业税纳税人和增值税小规模纳税人不仅可凭增值税专用发票进行税额抵扣，还可凭普通发票计算税额进行抵扣。
试题编号：13018
14.
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）
a.冲减当期增值税进项税金 b.计算销项税
c.开具增值税专用发票 d.不得开具增值税专用发票
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, d
知识点：增值税的几种特殊经营行为的税务处理
答案解析：
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。
试题编号：13021
15.
下列符合新办小型商贸企业一般纳税人认定管理规定的有（ ）。
a.自税务登记之日起
b.一年内预计应纳税销售额达到180万元的
c.一年内实际应纳税销售额达到180万元的
d.自领取工商执照之日起
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, c
知识点：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
答案解析：
新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。一年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估，确认无误后方可认定为一般纳税人，并相继实行纳税辅导期管理制度；辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
试题编号：13026
16.
在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（ ）。
a.销售折扣 b.折扣销售 c.实物折扣 d.销售折让
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：b, d
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
销售折扣不得从销售额中减除；实物折扣也不得从销售额中减除，而且应视同销售给客户计算纳税。
试题编号：13031
17.
增值税一般纳税人销售下列货物时,不得开具增值税专用发票的有( )。
a.销售报关出口的货物
b.销售代销货物
c.直接销售给使用单位的汽车
d.销售免税货物
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, d
知识点：增值税专用发票的使用及管理
答案解析：
一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务等，必须向购买方开具专用发票。但发生下列情况不得开具专用发票：
(1)向消费者销售应税项目。
(2)销售免税项目。
(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。
(4)将货物用于非应税项目。
(5)将货物用于集体福利或个人消费。
(6)提供非应税劳务(应征增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。
(7)商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)化妆品等消费品。
工商企业直接销售给使用单位的机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备，如购买方要求，则销售方给予开具。向小规模纳税人销售应税项目，可以开具专用发票。
试题编号：13034
18.
出口企业出口（ ），除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
a.出口计划内原油
b.服装厂外购家具出口
c.机械厂在出口超过90日仍未进行退（免）税申报
d.汽车厂外购轮胎作为备胎与自产汽车一并出口并如期申报
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：a, b, c
知识点：增值税的出口货物退（免）税
答案解析：
a（原油）属于国家明确规定不予退（免）增值税的货物；b出口属于生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物；c属于出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；d属于生产企业出口的视同自产产品，应予以免抵退税。
试题编号：13037
19.
增值税纳税义务发生的时间是( )。
a.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天
b.采取分期付款方式销货时，为收到货款的当天
c.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天
d.采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：c, d
知识点：增值税的征收管理
答案解析：
采取预收货款方式销货时，为发出货物的当天；采取分期付款方式销货时，为合同约定的收款日期的当天。
试题编号：13041
20.
下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。
a.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
b.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
c.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
d.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
a b c d e f
您没有做这道题！
正确答案：b, c
知识点：增值税专用发票的使用及管理
答案解析：
增值税专用发票开具时限是考过多次的知识点。记忆时注意发票开具时限与纳税义务发生时间的异同。
试题编号：13044
三、判断题1.
企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作进项税额转出。( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
企业用外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作视同销售。
试题编号：13053
2.
企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作进项税额转出。( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
企业用外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作视同销售。
试题编号：13053
3.
商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税( )。
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
商场将购进货物作为福利发放给职工，应作进项税额转出。
试题编号：13056
4.
商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税( )。
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
商场将购进货物作为福利发放给职工，应作进项税额转出。
试题编号：13056
5.
商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人。( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
答案解析：
商业企业的小规模纳税人年应税销售额180万以下的，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。
试题编号：13057
6.
商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人。( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
答案解析：
商业企业的小规模纳税人年应税销售额180万以下的，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。
试题编号：13057
7.
对高校后勤实体为高校师生食堂提供的商品，一律免征增值税。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税的征税范围及纳税义务人
答案解析：
对高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具，免征增值税；经营此外的商品，一律按现行规定计征增值税。
试题编号：13063
8.
对高校后勤实体为高校师生食堂提供的商品，一律免征增值税。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税的征税范围及纳税义务人
答案解析：
对高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具，免征增值税；经营此外的商品，一律按现行规定计征增值税。
试题编号：13063
9.
增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税小规模纳税人应纳税额的计算
答案解析：
增值税小规模纳税人购进货物不允许抵扣进项税额。
试题编号：13067
10.
增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税小规模纳税人应纳税额的计算
答案解析：
增值税小规模纳税人购进货物不允许抵扣进项税额。
试题编号：13067
11.
纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
试题编号：13069
12.
纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
试题编号：13069
13.
出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税的出口货物退（免）税
答案解析：
出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。
试题编号：13072
14.
出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税的出口货物退（免）税
答案解析：
出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。
试题编号：13072
15.
增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税税率与征收率的确定
答案解析：
增值税一般纳税人采用简易征税办法的情况下也使用征收率。
试题编号：13074
16.
增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税税率与征收率的确定
答案解析：
增值税一般纳税人采用简易征税办法的情况下也使用征收率。
试题编号：13074
17.
纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束前向税务机关申报抵扣。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案：对
知识点：增值税的进口货物征税
答案解析：
考核考生对进口环节增值税的抵扣时间的掌握。
试题编号：13080
18.
纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束前向税务机关申报抵扣。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案：对
知识点：增值税的进口货物征税
答案解析：
考核考生对进口环节增值税的抵扣时间的掌握。
试题编号：13080
19.
转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，属于增值税的征税范围，应当征收增值税。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税的征税范围及纳税义务人
答案解析：
转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
试题编号：13082
20.
转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，属于增值税的征税范围，应当征收增值税。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税的征税范围及纳税义务人
答案解析：
转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
试题编号：13082
21.
固定业户到外县(市)销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明；未开具证明的，应在销售地申报纳税。非固定业户无论在本地销售还是到外县(市)销售的，均在销售地申报纳税。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案：对
知识点：增值税的征收管理
答案解析：
固定业户到外县(市)销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县(市)销售的，均在销售地申报纳税。
试题编号：13083
22.
固定业户到外县(市)销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明；未开具证明的，应在销售地申报纳税。非固定业户无论在本地销售还是到外县(市)销售的，均在销售地申报纳税。 ( )
对 错
您没有做这道题！
正确答案：对
知识点：增值税的征收管理
答案解析：
固定业户到外县(市)销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县(市)销售的，均在销售地申报纳税。
试题编号：13083
23.
一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算的进项税额准予扣除；一般纳税人销售货物所支付的运输费用应并入销售额计算销项税额。 （ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除，不能并入销售额计算销项税额，只有收取的运费才存在并入销售额计算销项税额的可能。
试题编号：13085
24.
一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算的进项税额准予扣除；一般纳税人销售货物所支付的运输费用应并入销售额计算销项税额。 （ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除，不能并入销售额计算销项税额，只有收取的运费才存在并入销售额计算销项税额的可能。
试题编号：13085
25.
酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
从价计征的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
试题编号：13086
26.
酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
答案解析：
从价计征的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
试题编号：13086
27.
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口应视同内销的货物，其计算应纳税额公式为：应纳税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1 法定增值税税率）×法定增值税税率 （ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税的出口货物退（免）税
答案解析：
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口应视同内销的货物，其计算应纳税额公式为：应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1 征收率）×征收率
试题编号：13089
28.
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口应视同内销的货物，其计算应纳税额公式为：应纳税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1 法定增值税税率）×法定增值税税率 （ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案： 错
知识点：增值税的出口货物退（免）税
答案解析：
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口应视同内销的货物，其计算应纳税额公式为：应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1 征收率）×征收率
试题编号：13089
29.
对于纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。 （ ）
对 错
您没有做这道题！
正确答案：对
知识点：增值税的征收管理
答案解析：
对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
试题编号：13090
