二、对注册会计师责任的认定
三、相关司法解释
第六章 审计目标
一、财务报表审计责任的划分
（一）被审计单位管理层与治理层的责任
（二）注册会计师的责任
（三）两种责任不能相互替代
二被审计单位管理层的认定及具体审计目标的确定
（一）与各类交易和事项相关的认定及具体审计目标
（二）与期末账户余额相关的认定及具体审计目标
（三）与列报相关的认定及具体审计目标
第七章 审计证据与审计工作底稿
一、审计证据的特性
（一）审计证据充分性、适当性的含义
（二）充分性和适当性之间的关系
（三）评价充分性和适当性时的特殊考虑
二、获取审计证据的审计程序
三、分析程序
（一）分析程序用作风险评估程序
（二）分析程序用作实质性程序
（三）分析程序用于总体复核
四、审计工作底稿的格式、内容和范围
（一）审计工作底稿的总体要求
（二）审计工作底稿的格式、内容和范围
五、审计工作底稿的归档
第八章 计划审计工作
一、审计业务约定书的内容
（一）基本内容
（二）审计业务约定书的特殊考虑
（1）考虑特定需要
（2）集团审计
（3）连续审计
（4）审计业务的变更
二、总体审计策略和具体审计计划
（一）总体审计策略
（二）具体审计计划
（三）审计过程中对计划的更改
（四）与管理层和治理层的沟通
三、审计重要性
（一）重要性的含义
（二）重要性与审计风险的关系
（三）重要性的运用
（1）计划审计工作时对重要性的评估
（2）对计划阶段确定的重要性水平的调整
（3）评价错报的影响
四、审计风险
（一）重大错报风险
（二）检查风险
（三）检查风险与重大错报风险的反向关系
第九章 风险评估
一、风险评估程序
（一）风险评估程序的具体内容
（二）风险评估程序的要求：是一个连续和动态的收集、更新和分析信息的过程，贯穿于整个审计程序。
二、了解被审计单位及其环境
（一）基本思路
了解到的具体情况：
（1）考虑是否容易导致出现错报
（2）导致错报的性质及具体体现
（二）了解被审计单位的内部控制
1.基本思路
2.业务流程层面了解被审计单位内部控制的步骤
四、评估重大错报风险
（一）识别和评估重大错报风险的审计程序
（二）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
（三）与治理层和管理层的沟通
第十章 风险应对
一、针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
（一）总体应对措施
（二）总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响
二、针对认定层次的重大错报风险的进一步审计程序
三、控制测试
（一）控制测试的含义和要求
（二）控制测试的性质
（1）控制测试的性质的含义
（2）实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响
（三）控制测试的时间
（四）控制测试的范围
四、实质性程序
（一）实质性程序的性质
（二）实质性程序的时间
（三）实质性程序的范围
第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑
一、舞弊发生的因素
二、治理层、管理层和注册会计师的责任
（一）治理层、管理层的责任
（二）注册会计师的责任
三、在风险评估和应对过程中对舞弊的考虑
（一）评估时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
（二）针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
（三）针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
四、与管理层、治理层和监管机构的沟通
第十二章 审计抽样
一、选取测试项目的方法
（一）选取全部项目
（二）选取特定项目
（三）审计抽样
二、审计抽样概述
（一）抽样风险和非抽样风险
（二）样本设计
（1）总体应当适当、完整
（2）分层
（三）样本选取
（四）样本结果评价
（1）分析样本误差
（2）推断总体误差
（3）形成审计结论
三、控制测试中抽样方法的运用
四、实质性程序中抽样技术的运用
（一）非统计抽样
（二）统计抽样
第十三章 销售与收款循环审计
一、销售收款内部控制及其测试
二、主营业务收入的审计
（一）检查主营业务收入的确认、计量（真实、完整、准确、截止）
（二）分析程序
（三）实施销售的截止测试（参考教材p314页倒数1、2、3段内容）
三、应收账款的审计
（一）分析应收账款账龄
（二）分析程序
（三）函证应收账款
（四）应收账款的重分类
四、坏账准备的审计
三、比较数据
（一）含义和注册会计师的责任
（二）对审计报告的影响
四、含有已审计财务报表的文件中的其他信息
（一）重大不一致
（二）对事实的重大错报
第二十章 特殊审计领域
一、对特殊目的审计业务出具审计报告
二、验资
（一）验资的种类
（二）审验程序
（1）货币出资
（2）实物、无形资产出资
（3）应关注的事项
（三）验资报告=zZ|fw NC~Z4?qz:=(本 文来 源于 3COME考试频道财会考试注册会计师考试 htTP://WWw.reader8.com/exam/]=zZ|fw NC~Z4?qz:=
（1）报告要素
（2）意见段
（3）说明段
（4）拒绝出具验资报告的情形
第二十一章 审阅业务和其他鉴证业务
一、财务报表审阅
（一）财务报表审阅目标
（二）审阅范围和保证程度
（三）审阅程序和审阅报告
二、预测性财务信息审核
（一）预测性财务信息审核的总体要求
（二）保证程度
（三）审核程序和审核报告
三、内部控制审核
第二十二章 相关服务业务
一、对财务信息执行商定程序
二、代编财务信息
附：《审计》学习中相关的会计准则：
一、企业会计准则第1号－存货
1.存货的总值估价和净值估价；
2.原材料计划成本的会计知识；
3.委托加工物资的会计知识
二、企业会计准则第2号－长期股权投资
1.长期股权投资成本法和权益法的核算原则
三、企业会计准则第3号－投资性房地产
1.投资性房地产的后续计量
2、投资性房地产的转换
四、企业会计准则第4号－固定资产
1.固定资产的确认和计量
2.累计折旧的会计知识
3.在建工程的增加、转固定资产、
4.关注准则中固定资产核算变化的内容
五、企业会计准则第6号－无形资产
1.无形资产的增加、摊销
2.研发支出的会计核算原则
六、企业会计准则第7号－非货币性资产交换
关注新准则中变化的内容
七、企业会计准则第8号－资产减值
关注资产减值的基本原则
八、企业会计准则第9号－职工薪酬
1.应付职工薪酬的核算内容
2、应付职工薪酬的确认和计量
九、企业会计准则第12号－债务重组
关注新会计准则中变化的内容
十、企业会计准则第13号－或有事项
1、预计负债的确认、计量
2、关注或有事项准则中新的变化
十一、企业会计准则第14号－收入
1.收入确认原则和计量
2.销售退回和销售折让的会计知识
十二、企业会计准则第17号－借款费用
1.借款费用资本化的核算和会计处理
2.关注新准则中变化的内容
十三、企业会计准则第22号－金融工具的确认和计量
1、金融资产的分类
2、可供出售金融资产取得、持有和期末的有关会计处理
3、持有至到期投资的取得和期末的有关会计处理
4、交易性金融资产从取得到处置的有关会计处理
十四、企业会计准则第28号－会计政策、会计估计和差错更正
1.会计政策变更的会计知识
2.会计估计变更的会计知识
3.前期差错的会计知识
十五、企业会计准则第29号－资产负债表日后事项
1.关注调整和非调整事项的范围
2.关注日后事项的调整分录
十六、企业会计准则第30号－财务报表列报
1.财务报表项目的列示规定
2.财务报表的披露
第二十一章 审阅业务和其他鉴证业务
一、财务报表审阅
（一）财务报表审阅目标
（二）审阅范围和保证程度
（三）审阅程序和审阅报告
二、预测性财务信息审核
（一）预测性财务信息审核的总体要求
（二）保证程度
（三）审核程序和审核报告
三、内部控制审核
第二十二章 相关服务业务
一、对财务信息执行商定程序
二、代编财务信息
附：《审计》学习中相关的会计准则：
一、企业会计准则第1号－存货
1.存货的总值估价和净值估价；
2.原材料计划成本的会计知识；
3.委托加工物资的会计知识
二、企业会计准则第2号－长期股权投资
1.长期股权投资成本法和权益法的核算原则
三、企业会计准则第3号－投资性房地产
1.投资性房地产的后续计量
2、投资性房地产的转换
四、企业会计准则第4号－固定资产
1.固定资产的确认和计量
2.累计折旧的会计知识
3.在建工程的增加、转固定资产、
4.关注准则中固定资产核算变化的内容
五、企业会计准则第6号－无形资产
1.无形资产的增加、摊销
2.研发支出的会计核算原则
六、企业会计准则第7号－非货币性资产交换
关注新准则中变化的内容
七、企业会计准则第8号－资产减值
关注资产减值的基本原则
八、企业会计准则第9号－职工薪酬
1.应付职工薪酬的核算内容
2、应付职工薪酬的确认和计量
九、企业会计准则第12号－债务重组
关注新会计准则中变化的内容
十、企业会计准则第13号－或有事项
1、预计负债的确认、计量
2、关注或有事项准则中新的变化
十一、企业会计准则第14号－收入
1.收入确认原则和计量
2.销售退回和销售折让的会计知识
十二、企业会计准则第17号－借款费用
1.借款费用资本化的核算和会计处理
2.关注新准则中变化的内容
十三、企业会计准则第22号－金融工具的确认和计量
1、金融资产的分类
2、可供出售金融资产取得、持有和期末的有关会计处理
3、持有至到期投资的取得和期末的有关会计处理
4、交易性金融资产从取得到处置的有关会计处理
十四、企业会计准则第28号－会计政策、会计估计和差错更正
1.会计政策变更的会计知识
2.会计估计变更的会计知识
3.前期差错的会计知识
十五、企业会计准则第29号－资产负债表日后事项
1.关注调整和非调整事项的范围
2.关注日后事项的调整分录
十六、企业会计准则第30号－财务报表列报
1.财务报表项目的列示规定
2.财务报表的披露
